Задачи: Чем занимается налоговый консультант

Прежде чем мы подробно остановимся на вопросе о налоговых консультантах, здесь мы рассмотрим конкретные задачи, риски, связанные с выбором налогового консультанта, а также советы и «повседневную» работу с налоговым консультантом. Во-первых, очень общий взгляд на основные области, которые охватывают налоговые фирмы. Помимо бухгалтерского учета, сюда входит финансовый учет, весь расчет заработной платы и начисление зарплаты сотрудникам, а также другие задачи.

Что делает налоговый консультант, простое объяснение?

7 типичных задач налоговых консультантов в компаниях:

1. Консультации по вопросам подготовки и структурирования налогов
2. Бухгалтерский и финансовый учет
3. Учет заработной платы и начисление заработной платы
4. Отчет о прибылях и убытках (EÜR)
5. Налоговые декларации (подробнее об этом позже)
6. Аудиторские проверки уведомлений о начислении налогов
7. Представительство в налоговой инспекции и суде

Сравните налоговых консультантов: 3 самых больших риска

Вы ищете хорошего налогового консультанта поблизости? На самом деле, выбор налогового консультанта имеет долгосрочные последствия, так как сотрудничество очень интенсивное.

Интенсивное, регулярное сотрудничество

После того, как вы подписали договор, вы обязаны почти каждую неделю обращаться в налоговую инспекцию по финансовым и налоговым вопросам, от сборов до запросов. То же самое касается начисления заработной платы, авансовых деклараций по НДС и, конечно же, вопросов о структурировании налогов. Поэтому сотрудничество является интенсивным, особенно в случае небольших компаний, индивидуальных предпринимателей и компаний, находящихся на стадии роста, где многие задачи все еще выполняются самим руководством.

Соответственно, невозможно в одночасье изменить налоговые фирмы. Компании очень тесно переплетаются со своим налоговым консультантом благодаря регулярному и интенсивному сотрудничеству.

Ежемесячные расходы Бремя

Налоговые консультанты не работают бесплатно, поэтому для вашего бизнеса существуют ежемесячные расходы.

1. Расходы на администрацию
2. Затраты на одного сотрудника
3. Дополнительные расходы на консультации, обследования и т.д.

Расходы на налогового консультанта, подробнее об этом позже, состоят из 3 частей. Во-первых, ежемесячное ведение бухгалтерского учета, которое оплачивается в соответствии с официальной таблицей сборов (далее в разделе «Расходы»). Для вас это означает, что чем больше ваш оборот в компании, тем больше ваш налоговый консультант имеет право взимать плату. Кроме того, на втором этапе существуют расходы на расчет заработной платы для ваших сотрудников. За каждого сотрудника взимается дополнительная плата. На третьем этапе происходит все, что помимо бухгалтерии и сотрудников: дополнительные вопросы, экспертизы, документы, даже годовой финансовый отчет, все это стоит денег и соответственно времени. Почасовые ставки вашего налогового консультанта, а также сотрудников также указываются в счете-фактуре в конце месяца.

Потеря денег из-за слишком малого количества консультаций: обучение и мотивация

Обучение на налогового консультанта проходит относительно быстро, курс составляет около 200 часов, на очном семинаре от 2 до 4 месяцев. После этого проводится экзамен. Это означает, что многие налоговые консультанты изучают стандарты, а не налоговое структурирование.

Поэтому многие налоговые консультанты больше похожи на налоговых аудиторов

Вы заботитесь о распределении счетов, выставляете счета сотрудникам и правильно проводите ежегодный финансовый отчет. Вопрос: достаточно ли этого? В зависимости от компании, целей и масштаба, налоговый консультант, возможно, должен приносить больше.

Отсутствие консультаций связано с двумя факторами риска: с одной стороны, потери из-за пропущенных консультаций (налоговые советы, варианты структурирования) и в то же время риски из-за слишком большого количества консультаций (фактор «затраты-выгоды»). Ведь, как вы уже поняли, каждая дополнительная минута платная. Вдруг ежемесячные расходы составляют уже не 400 евро, 500 евро или 800 евро, а внезапно 4 200 евро в счете за текущий месяц, в связи с многочисленными консультациями и рабочими путями (закупка документов сотрудниками вплоть до экзаменов и само время консультаций).

Особенно для начинающих компаний это может стать ловушкой для расходов, если налоговая фирма не пользуется абсолютной репутацией. Могут пройти годы, прежде чем владельцы и менеджеры заметят эту ошибку — как я уже говорил, речь идет о малом бизнесе. К тому времени затраты уже взорвались.

Уплата налогов означает потерю прибыли

Вы уже знали? Для многих компаний:

Налоги являются крупнейшим фактором затрат в компании

Кстати говоря, что для вас является самым большим фактором ежемесячных расходов (когда вы достигаете 5/6-значного оборота)? Аренда? Персонал? Для большинства компаний налоги фактически являются самым большим фактором затрат, учитывая налог на бизнес, налог на прирост капитала и т.д. Соответственно, качество консультаций налогового консультанта также имеет большое значение.

Следующий пример расчета призван показать, как увеличиваются расходы, в том числе за счет переплаченных налогов и последующих расходов, поскольку недостающие деньги не могут быть реинвестированы для получения новых денег.

Пример расчета: затраты и отсутствие реинвестирования

Уже 200 евро дополнительных потерь из-за отсутствия консультации превращаются в 2 400 евро в год. В дополнение к потерям из-за слишком большого налога, существуют расходы на налогового консультанта (дополнительные услуги за консультации). Даже при 1 часе в месяц, допустим, при ставке 120 евро, вы снова получаете 1 440 евро. Ежемесячные 320 евро, которые не могут быть реинвестированы, что означает дальнейшие последующие расходы: На начальном этапе вам не хватает денег для инвестиций. Каждый недополученный евро нельзя удвоить с помощью разумных инвестиций.

Даже если через 3, 4 года вы поймете, что работа некачественная, как вы потом проверите, какой счет был обоснован, а какой нет? Поэтому можно обойтись и просто сменить налогового консультанта.

Имейте это в виду, если вы хотите нанять налогового консультанта.

Контрольный список 3 самых больших рисков

Повторное суммирование 3 рисков:

• Интенсивное, регулярное сотрудничество; приверженность и время для изменений
• Сумма ежемесячных и дополнительных расходов
• В долгосрочной перспективе: потерять деньги (заплатить слишком много налогов, плюс расходы на налогового консультанта, отсутствие реинвестирования) из-за недостаточного качества/количества консультаций.

Помните на будущее, налоговое планирование часто находится в ваших руках!

Найдите налогового консультанта: 3 лучших совета

После опасностей, связанных с выбором налогового консультанта, перейдем непосредственно к советам о том, как найти хорошего налогового консультанта.

Реклама в результатах поиска в Google и Co.

Прежде всего, самый важный совет: не нажимайте на рекламу! Вы ищете в Интернете налогового консультанта в Берлине-Митте, Кельне или Гамбурге и поступаете так, как поступают 92% людей — вводите свой запрос в одну из популярных поисковых систем.

На первых местах в поисковых системах всегда находится платная реклама, замаскированная под результаты поиска. Единственным признаком этого является небольшое слово «Ad», иногда также «Sponsored». Эти рекламные слоты пользуются огромной популярностью! Почему? Почти каждый клик здесь. По моему опыту, переходите сразу на вторую страницу результатов поиска, здесь вы найдете меньше объявлений, а также не те компании или налоговые службы, которые тратят много денег на маркетинг.

В конце концов, кто платит деньги за маркетинговые бюджеты? Вы, клиент налогового консультанта.

Рейтинги на онлайн-порталах

Помимо поисковых систем, популярны также порталы сравнения, онлайн-журналы и другие онлайн-источники рекомендаций. Обязательно найдите здесь качественные и количественно значимые мнения. Поэтому сравнивайте количество отзывов, потому что только один отзыв не имеет смысла, иногда его даже покупают.

• Более 5-10 отзывов
• Оценки с содержательным наполнением

Рекомендации от опытных самозанятых людей

Если вы знаете других предпринимателей, доверьтесь их опыту и мнению.

Важно, чтобы эти лица были предпринимателями, а не частными лицами. В конце концов, тема, налоговые консультанты для компаний, отличается от темы, касающейся частных лиц и их заработной платы или жалованья. Но также помните, что контакт работает с налоговым консультантом в течение некоторого времени, в идеале опыт должен быть больше трех-четырех лет. Если вы спросите друзей-предпринимателей, которые только начали свой бизнес и проработали в налоговой фирме всего несколько месяцев, опыт может оказаться слишком краткосрочным.

Поэтому лучше всего воспользоваться советами налоговых консультантов, которые сами ведут успешный бизнес более пяти-десяти лет.

Эти три маленьких совета звучат просто, но они очень эффективны для поиска хорошего налогового консультанта в вашем регионе. Фирмы, которые имеют хорошую репутацию, не несут ненужных расходов (маркетинг) и выполняют солидную работу. Давайте еще раз подытожим эти 3 простых совета.

Контрольный список: Налоговый консультант поблизости, 3 совета

3 Советы с мест, найдите налогового консультанта:

1. Не нажимайте на рекламу в результатах поиска (переходите непосредственно на страницу 2)
2. Рейтинг на интернет-порталах (более 5 мнений)
3. Опыт и рекомендации успешных предпринимателей

Теперь, когда вы многое узнали не только о рисках и опасностях привязки к налоговому консультанту, но и о том, как найти хорошего налогового консультанта, в том числе в Интернете, давайте перейдем к более конкретным задачам, которые налоговый консультант выполняет для вашего бизнеса.

Задачи: Налоговое структурирование, налоговые декларации, заработная плата, баланс & co.

Если вы нашли хорошего налогового консультанта, то с этого момента речь пойдет в основном об этих темах:

• Консультации по вопросам подготовки и структурирования налогов
• Налоговые декларации (ежемесячная подача и ежегодная оценка)
• Заработная плата сотрудников
• Годовая отчетность

Консультации по вопросам подготовки и структурирования налогов

Если вы хотите в будущем управлять рестораном, малым бизнесом с двумя-тремя сотрудниками, то ежемесячные финансовые отчеты, годовые балансовые отчеты — это то, что вам нужно. Но если вы хотите расти как компания, то структурирование налогов или уход от налогов является одним из самых важных факторов при выборе правильного налогового консультанта для вашей компании.

Налоговые консультанты должны знать основы, а также новое налоговое законодательство и, прежде всего, способы ухода от налогов.

Мы не хотим сейчас слишком углубляться в тему уклонения от уплаты налогов. В конце концов, для этого есть эксперты! Но важно подчеркнуть, что, как уже говорилось, для большинства компаний налоги являются самым большим фактором затрат, каждый месяц, каждый год. Это еще лучше:

Каждый евро, не потраченный на налоги, может быть реинвестирован вами и, таким образом, приносит вам дополнительную прибыль.

В процессе роста, однако, происходят изменения и в организационно-правовой форме компаний. Если рассматривать возможную последовательность, то развитие компании может состоять из следующих этапов:

• Единоличное владение
• Общество с ограниченной ответственностью UG
• ГмбХ
• Открытое акционерное общество (AG)
• Холдинг (с дочерними компаниями)

Налоговые консультанты также помогают компаниям изменить их организационно-правовую форму. Налоговое структурирование имеет так много аспектов, каждый из которых действует индивидуально, в зависимости от компании и ее деятельности. Используя три практических совета (приведенные выше) по поиску налогового консультанта, вы сможете найти такие налоговые конторы в любом городе, даже в своем районе.

В повседневной жизни, однако, задачи налогового консультанта для компаний заключаются не в предоставлении консультаций, а в обработке налоговых вопросов.

Обработка налоговых вопросов

Теперь мы переходим к центральному ядру работы налогового консультанта, проще говоря, к бухгалтерскому учету. Обработка налоговых вопросов является практически обычной стандартной задачей каждой налоговой службы. При этом юридические фирмы оценивают текущий предыдущий месяц. После выяснения всех вопросов предварительные декларации, оценки, заработная плата и другая информация отправляются непосредственно в налоговую инспекцию.

Каждый месяц приходят налоговые декларации. В зависимости от структуры компании, они включают декларацию по налогу на заработную плату, декларацию по налогу на прирост капитала и, для большинства компаний, стандартную авансовую декларацию по налогу с оборота.

Затем каждый год начинается подготовка различных налоговых деклараций, в зависимости от модели и конструкции бизнеса. К типичным стандартам годовой финансовой отчетности относятся, например, декларация по налогу на прибыль, декларация по корпоративному налогу, а также декларация по торговому налогу, которые, в свою очередь, приводят вас к реализации: Налоги — это самый большой фактор затрат в компании!

После этого налоговая служба готовит балансовые отчеты. Балансовые отчеты — это ежегодные оценки; они отправляются не только в налоговую инспекцию, но и в Федеральную газету. Здесь баланс вашей компании, если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, GbR или аналогичным предприятием, может просматривать каждый.

Контрольный список: 6 областей задач

Давайте еще раз подытожим рассмотрение налоговых вопросов:

1. Учет заработной платы
2. Налоговые декларации / сюда входят декларация по налогу на заработную плату, декларация по налогу на прирост капитала и авансовая декларация по НДС
3. Подготовка налоговых деклараций / сюда входят декларации о подоходном налоге, декларации о корпоративном налоге, декларации о торговом налоге, ежегодные декларации о НДС, а также декларации о налоге на наследство и дарение для состоятельных лиц
4. Бухгалтерский учет / сюда входит настройка бухгалтерского учета, создание плана счетов, собственно ведение бухгалтерского учета, а также назначение счетов для ваучеров
5. Подготовка финансовой отчетности / сюда входит простой отчет о доходах, начальный баланс, годовая финансовая отчетность, промежуточная финансовая отчетность, ликвидационный баланс и соответствующие пояснительные отчеты
6. Приложения

Для полноты картины налоговые консультанты Гессена, конечно же, помогают не только создать бизнес, но и свернуть его, если что-то пойдет не так.

Помощь при банкротстве

Для полноты картины здесь приводится ссылка на помощь в банкротстве, которую также оказывают налоговые консультанты. Компании терпят крах, и, соответственно, требуются люди, которые займутся их ликвидацией. Соответственно, в задачи налогового консультанта также входит помощь при банкротстве.

Подробнее об этой теме читайте здесь:

• Банкротство

Нужно ли мне нанимать налогового консультанта?

Нет, наем налогового консультанта не является обязательным, независимо от того, какую форму бизнеса вы выбрали.

Сотрудничество с налоговым консультантом: ваши задачи

Теперь вы многое узнали о задачах налогового консультанта, различных финансовых отчетах, ежемесячной регистрации и годовых балансовых отчетах. Но как выглядит работа с налоговым консультантом на практике?

Практический опыт: для кого полезен?

Прежде всего, для кого полезен следующий опыт? Следующие области сотрудничества в большей степени относятся к индивидуальным предпринимателям, UG (haftungsbeschränkt), GmbH, менее 10 сотрудников. Все компании с численностью сотрудников менее 10 человек считаются малыми предприятиями. Затем она начинается с МСП (малых и средних предприятий), в них работает от 10 до 250 человек. Здесь, конечно, вы уже находитесь в совершенно ином налоговом положении, чем когда вы создавали свой бизнес.

Это направление явно связано не с налоговым структурированием, а с ежедневным сотрудничеством с юридической фирмой. От заработной платы, ее учета и расчета для фондов медицинского страхования, ежемесячной авансовой декларации по НДС, торгового сбора, а также годового финансового отчета, который всегда будет на вашем пути. Кстати, годовая отчетность не входит в дополнительные расходы, а оплачивается дополнительно налоговым консультантом, как было кратко описано выше. Но об этом подробнее чуть позже.

Если вы владеете или строите бизнес, в котором работает не более 10, может быть, 20 сотрудников, это стандартные процессы, с которыми вы столкнетесь при работе с вашим налоговым консультантом. Следующий раздел должен дать вам общее представление!

Заработная плата, регистрация, медицинское страхование и т.д.: Налог и срок

Самое важное в любой компании — это:

Хорошая командная работа!

Хорошие результаты гарантированы только при наличии хороших, т.е. мотивированных и обученных сотрудников, это верно для 99% компаний. Даже если владельцы — «странные личности», сотрудники на первом месте! Соответственно, заработная плата, регистрация времени у налогового консультанта, а также расчет медицинского страхования — это задача, всегда взаимосвязанная с информацией, которую вы предоставляете налоговому консультанту, и тем, что он из нее делает.

В чем заключается ваша задача?

Вы должны обеспечить своевременное предоставление данных о заработной плате до 15 числа каждого месяца

Не все сотрудники компании имеют фиксированное количество часов. Поэтому некоторые теперь спросят себя: как я могу точно знать, сколько часов будет работать сотрудник XY? Если часы работы гибкие, необходимо оценить количество часов. В следующем месяце все пропуски будут компенсированы снова.

Медицинское страхование как фактор стоимости — краткое отступление

Но медицинское страхование — это также большой фактор затрат, который часто упускается из виду учредителями. Рассчитайте затраты от 800 до 1500 евро в месяц на одного только сотрудника. Рассчитанный за год, этот фактор легко упустить из виду при экстраполяции и расчетах, поскольку медицинское страхование не является частью выплачиваемой зарплаты, оно собирается отдельно. 800 евро в месяц — это годовой коэффициент расходов в размере 9 600 евро. Каждый, кто создает компанию с ограниченной ответственностью с начальным капиталом в 25 000 евро, быстро достигает критической точки.

Вот небольшой пример:

• Зарплата (трансфер): € 1,500
• Медицинское страхование: € 700
• Налоговый консультант по расчету: 15 €
• Общие расходы: € 2,225
• Бессознательные затраты: + 32,6 %

Разрыв между предполагаемыми 1 500 евро и фактически уплаченными 2 225 евро составляет 725 евро, или +32,6%. Поэтому всегда помните, что расходы на заработную плату в конечном итоге включают в себя не только фактические выплаты работнику, но и расходы на медицинское страхование и заработную плату, которые должны быть оплачены дополнительно для каждого отдельного работника.

Эта ошибка расчета увеличивается с каждым отдельным сотрудником. Если, например, вы нанимаете 5 сотрудников через инвестиции или кредит в самом начале бизнеса и не учитываете расходы на медицинское страхование и выплату заработной платы, то в примере расчета ежемесячный дефицит составит 3 575 евро. При кредите или инвестициях в 50 000 евро 5 сотрудников — это огромный фактор затрат. По истечении 6 месяцев внезапная, предполагаемая потеря (которую вы не имели в виду) составляет 21 450 евро.

Финансы — это причина номер один неудач в бизнесе.

Вот почему это важно: вы должны сами интересоваться налогами и пошлинами.

Не оставляйте работу (только) вашему налоговому консультанту!

Но есть и потенциальная экономия для сотрудников, о которой должен рассказать налоговый консультант. Например, если для работников предоставляются специальные услуги, такие как принятие на себя расходов на билеты на поезд, которые в противном случае пришлось бы покупать самому работнику для проезда на работу. Многие аспекты, которые должны быть приняты во внимание хорошей налоговой службой.

Важно, чтобы вы своевременно подавали данные о заработной плате до 15 числа текущего месяца. Для сотрудников, у которых нет фиксированных часов, необходимо оценить ожидаемое рабочее время.

• Предоставление данных о заработной плате до 15 числа месяца
• Представление фактического и расчетного рабочего времени (в зависимости от типа работника)

Ежемесячные налоги: НДС, торговый сбор и т.д.

Однако, помимо заработной платы сотрудников, вам и налоговому консультанту необходимо позаботиться о многом другом.

В число регулярных задач также входит ежемесячная налоговая (предварительная) регистрация. Основное внимание здесь уделяется налогу с оборота, а также торговому налогу, когда речь идет об обычных компаниях, таких как GmbH ( общество с ограниченной ответственностью ) или AG (открытое акционерное общество ).

Если и есть какой-то постоянный фактор, который играет роль в вашей деловой жизни почти каждый день, так это бухгалтерский учет. Будь то поступления от покупок, входящие счета-фактуры от поставщиков, исходящие счета-фактуры для клиентов, все действия по счетам тщательно регистрируются, документируются и архивируются в бухгалтерии.

Золотое правило в бухгалтерском учете

Для тех, кто сам еще не сталкивался с этой темой, в довольно простом объяснении:

Каждое бронирование — ваучер

Это классическое золотое правило бухгалтерского учета. Это означает, что каждая операция, будь то с физическими деньгами или цифровыми транзакциями, должна быть обоснована чеком. В зависимости от того, является ли это входящим платежом, исходящим платежом или даже просто движением со счета на счет.

• Входящие счета-фактуры
• Исходящие счета-фактуры
• Счет на счет
• Другие подобные проценты

Сегодня большая часть бухгалтерского учета ведется с помощью цифровых систем, бухгалтерских программ. В прошлом существовали классические папки, проще говоря, для каждого месяца была своя папка. Здесь подшиваются выписки по счетам, а за каждым отдельным листом счета подшиваются квитанции. Таким образом, все операции прозрачно отслеживаются, например, для одного из самых важных участников — налоговой службы. Но аккуратная, упорядоченная бухгалтерия очень важна и для вас самих, поскольку это единственный способ получить основные данные о вашей компании.

Бухгалтерский учет в прошлом: папки, банковские выписки и счета-фактуры в хронологическом порядке.

Проще говоря, это уже была большая часть бухгалтерии, которая ведется в обычном бизнесе.

Ежемесячная отчетность должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 10 числа следующего месяца.

Соответственно, вы должны планировать свою финансовую отчетность так, чтобы она была готова непосредственно на рубеже месяца (1, 2, 3). Таким образом, у вашей налоговой службы будет достаточно времени на их обработку, а у вас — на ответы на запросы без временной нагрузки.

Совет! Если вы опоздали с ведением бухгалтерского учета, обратитесь к своему налоговому консультанту или в налоговую инспекцию — общение является очень, очень эффективным инструментом во всех налоговых вопросах.

Как только оборот становится достаточным, налог на бизнес также становится проблемой для вас и вашего налогового консультанта. Торговый налог рассчитывается автоматически налоговой службой. Небольшие компании платят его в конце года, компании с соответствующим оборотом и историей платят ежемесячно, так сказать, авансом, чтобы в конце года компания не столкнулась с большим налоговым счетом.

Еще раз подытожим наиболее важные задачи:

• Каждое бронирование — ваучер
• Бухгалтерия почти 1 календарный месяц экономически вместе
• Представление не позднее 10 числа следующего месяца (налоговая инспекция)

Регулирование налога на добавленную стоимость: Отечественные и зарубежные

Расчеты на родине еще легко организовать, но как только дело доходит до заграницы, у многих возникают большие вопросы. Честно говоря, из моего опыта, когда я впервые столкнулся с этим вопросом, моя голова взорвалась. Все, что я получил от налогового консультанта, — это 15-минутное объяснение. Мой простой вопрос: когда я начисляю НДС, а когда нет?

Совет! По этому вопросу можно быстро определить, может ли налоговый консультант объяснить все просто или нет. Если кто-то начинает произносить длинные монологи о «совместных транзакциях ЕС…», не нанимайте его или ее. — не нанимайте его или ее.

Вот простой ответ на вопрос о правилах НДС для внутренних и иностранных счетов-фактур.

Для сделок между предприятиями (в Германии):

• Выставление счетов-фактур и получатель счетов-фактур в Германии: НДС
• Если получатель счета-фактуры находится за границей (Шенгенская зона ЕС): НДС не взимается
• Если получатель счета-фактуры находится в третьей стране (за пределами ЕС): НДС не взимается

Существует несколько специальных правил:

• Частные клиенты (B2C) всегда платят налог с продаж (НДС для частных лиц)
• Компании, находящиеся под регулированием малого бизнеса, освобождаются от НДС

Для полноты картины здесь приведен список европейских стран, которые в настоящее время (по состоянию на 2021/06 год) входят в Европейский Союз, а точнее в Шенгенскую зону.

• Шенгенские государства: Австрия, Бельгия, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Италия, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия, Словения, Испания, Швеция и Швейцария.

Источник: Федеральное министерство иностранных дел, статья Шенгенские государства

Годовые налоги: Годовой финансовый отчет и пример декларации по НДС

В конце года, в зависимости от организационно-правовой формы и структуры компании, финансовая отчетность направляется в налоговую инспекцию. Почти для всех компаний это, например, декларация по налогу с оборота (за исключением малого бизнеса, который освобожден от налога с оборота [Ust.]). Налоговая декларация по налогу с оборота практически суммирует все налоговые операции, связанные с налогом с оборота.

Совет по ежемесячному налогу с оборота! В частности, НДС является важной статьей, которую необходимо оплачивать ежемесячно и надежно. Со многими счетами есть свобода действий, но не с налоговой инспекцией. Не используйте его для оплаты счетов.

Если НДС не уплачен, на бизнес-счет накладывается арест. Если вначале у вас будет только один бизнес-счет, вы быстро столкнетесь с трудностями при оплате. Потому что, пока сумма не будет погашена, у вас больше нет доступа к счету. Поэтому очень важно: ежемесячное ведение бухгалтерского учета и ежегодное закрытие налога с оборота.

Декларация по НДС составляется налоговой инспекцией. Кроме того, существует годовая отчетность, которая является обязательной для всех компаний.

Также важен годовой финансовый отчет. Здесь все еще раз четко подытожено. Хотя у вас и ваших сотрудников по-прежнему много собственных задач в области бухгалтерского учета, годовой финансовый отчет почти полностью готовится налоговым консультантом. Возможно, вам придется заранее ответить лишь на несколько вопросов об отдельных операциях. После того, как налоговый консультант подготовит годовую отчетность, вы получите оценку и должны будете подписать ее. Подача обычно происходит не на рубеже года, а с учетом налогов, вовремя, не позднее, чем до крайнего срока подачи.

Для полноты: Малые предприятия и фрилансеры обычно составляют краткий EÜR (счет доходов с излишком).

Годовая отчетность: Содержание

В годовой отчетности вы найдете следующую информацию:

• Бухгалтерский баланс
• Отчет о прибылях и убытках
• Приложение
• Отчет руководства
• Отчет об изменениях в капитале; сегментная отчетность (только в связи с консолидированной финансовой отчетностью)

Крайний срок: Самостоятельная подготовка / налоговый консультант

Когда должен быть представлен годовой финансовый отчет? В настоящее время крайний срок подачи годовой финансовой отчетности в налоговую инспекцию — 31 июля. Если вам помогает налоговый консультант, срок значительно увеличивается и продлевается до 28 или 29 февраля следующего года.

• Собственное производство: 31.07.
• Подготовка налоговым консультантом: 28 или 29.02. (следующий год)

Затраты: Сколько стоит налоговый консультант?

Сколько стоит налоговый консультант? На этот вопрос можно ответить лишь частично. Налоговые консультанты взимают плату в соответствии с таблицей гонораров, но и здесь у них есть пространство для маневра. Таблица гонораров охватывает только стандартные услуги, т.е. ежемесячное ведение бухгалтерского учета. Даже годовая отчетность оплачивается дополнительно. Каждая минута консультации стоит дополнительно. Каждый раз, когда вы получаете документы, записи или цифры, это стоит дополнительных затрат.

Для первого, приблизительного обзора вам поможет эта упрощенная таблица гонораров. Вам должно быть ясно, что налоговые консультанты взимают плату в зависимости от оборота компании. Конечно, у вас также есть определенная свобода действий в отношении этого регулирования сборов, но таблица сборов хороша для ориентации.

Таблица гонораров

Вот сколько стоит налоговый консультант при обороте в 100 000 евро для составления балансовых отчетов, EÜR, деклараций о доходах и др.

Источник: fivmagazine.de, расходы на налогового консультанта

И последнее, но не менее важное: у нас есть несколько типичных вопросов и ответов, которые возникают у учредителей, если у вас еще не было опыта общения с налоговыми консультантами.

Вопросы и ответы: налоговый консультант

Каждый год открываются десятки тысяч предприятий. Ресторан, модный бутик, медиа-агентство — приложение или онлайн-платформа. У всех есть вопросы, даже у основателей в сфере недвижимости. Начиная с вопроса: «Где я могу найти хорошего налогового консультанта?» до

Где я могу найти хорошего налогового консультанта? Списки

Как описано выше, существует в основном 3 совета, которые помогают найти хорошего и авторитетного налогового консультанта. Как правило, самые лучшие рекомендации вы получите от известных предпринимателей, которые сами работают уже много лет и имеют хорошее коммерческое представление. Если они довольны налоговым консультантом в течение длительного периода времени, то, скорее всего, он будет рекомендован и для вашего бизнеса.

Если у вас нет прямых контактов с подрядчиками, то вам следует начать поиск в Интернете, и здесь снова есть два хороших совета. Во-первых, не нажимайте на рекламу в результатах поиска, а во-вторых, прочитайте отзывы и убедитесь, что компания имеет не 1, 2 или 3 отзыва, а в идеале 10, 20 или даже 30, в зависимости от размера города.

Найдите налогового консультанта! 3 Советы подытожены:

• Не нажимайте на рекламу в результатах поиска (переходите непосредственно на страницу 2)
• Рейтинг на интернет-порталах (более 5 мнений)
• Опыт и рекомендации успешных предпринимателей

Если вам нужны прямые рекомендации, читайте здесь! Рекомендации хороших налоговых консультантов от Баварии, Северный Рейн-Вестфалия до Берлина и Гамбурга. Более 30 городов и все бесплатно:

• Налоговый консультант в окрестностях (fivmagazine.de)

Сколько должен стоить налоговый консультант? Сравнительные предложения

Выше мы уже объяснили наиболее важные аспекты стоимости услуг налогового консультанта.

Если у вас еще нет налогового консультанта и вы находитесь в поиске, вам следует действовать так же, как и в случае с другими поставщиками услуг, и получить сравнительные предложения. Таким образом, вы сможете оценить затраты и сравнить их с другими налоговыми консультантами. Например, если вы нашли несколько хороших адресов в вашем городе, используя 3 совета по поиску налогового консультанта, получите предложение от каждого из них. Это поможет вам найти лучшего консультанта.

Что означает налоговый консультант на английском языке?

На английском языке налоговый консультант называется «tax consultant».

Сколько стоит декларация о доходах с налоговым консультантом?

Каждый, кто зарабатывает деньги, должен платить подоходный налог (за вычетом безналогового пособия). Один из первых вопросов, который задают учредители: Сколько стоит декларация о подоходном налоге у налогового консультанта? Как видно из таблицы сборов, декларация о подоходном налоге стоит от 142 до 853 евро.

Когда стоит прибегнуть к услугам налогового консультанта?

Это, в свою очередь, приводит нас к вопросу: могу ли я сам составить свою налоговую декларацию? Как мы узнали выше, наем налогового консультанта не является обязательным. Поэтому на вопрос о том, когда стоит прибегать к услугам налогового консультанта, нельзя ответить однозначно. Проще говоря, если у вас есть коммерческие знания и интерес, вы можете самостоятельно составить свою налоговую декларацию. Однако вы рискуете не воспользоваться налоговыми льготами, например, в случае налоговых скидок. Поэтому его рекомендуется использовать в основном для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Для всех других форм бизнеса, будь то GbR, UG или GmbH, вы должны работать с налоговым консультантом. Наконец, нелишним будет проверить данные в налоговой инспекции.

Создание компании, юридические формы и налоги

Узнайте больше о налогах, юридических формах и первых годах создания компании здесь.

Нашел компанию

Основание компании — Вы хотите основать свою первую компанию? Требования к вам как к учредителю, уставной капитал, акционерные соглашения, затраты на учреждение, юридические формы и контрольные списки. Для начинающих это звучит сложно, но на самом деле все очень просто. Процедура создания компании обычно относительно одинакова. Я кратко описал этот процесс в простых шагах. Узнайте, как создать свою собственную компанию. После большого руководства по всем юридическим формам и типам компаний, сегодня мы подробно рассмотрим создание компании (в сфере недвижимости) для начинающих.

• Нашел компанию

Правовые формы в Германии

Организационно-правовые формы в Германии — Какие существуют типы компаний? Если вы хотите создать свою первую компанию, выбор организационно-правовой формы является одним из первых шагов в процессе создания компании. Будь то специальная компания по недвижимости или основание стартапа — здесь я кратко описал для вас все типы компаний в Германии. В этом списке компаний вы найдете объяснения, преимущества, недостатки, стоимость, процедуру с контрольными списками и требованиями, для соответствующего типа компании. Кроме того, особенно для владельцев недвижимости, в качестве дополнительных услуг: ГмбХ (ГмбХ по управлению активами) и семейный фонд с налоговыми преимуществами. Все юридические формы в одном списке!

• Правовые формы в Германии

Налоги в Германии

Налоги в Германии — корпоративный налог (KSt), подоходный налог (ESt), налог на прирост капитала (KapESt), налог с оборота (USt), торговый налог (GewSt) — кто сколько платит? В этом обзоре различных видов налогов / налоговых форм в Германии вы найдете соответствующие налоги для вас как для физического лица и для вашей компании, в зависимости от того, какую организационно-правовую форму вы выбрали. Кроме того, после перечисления налогов: Как налоговый цикл работает с ежемесячной финансовой отчетностью, годовой финансовой отчетностью и балансовыми отчетами? Небольшая информация для тех, кто создает свою первую компанию и ищет хорошего налогового консультанта. Какие существуют налоги? Простые объяснения, определения, представление о налогах.

• Налоги в Германии

Налоги в США

США — Какие налоги нужно платить при покупке дома в США? Ниже вы найдете список всех видов налогов, которые вы должны платить, их размер, где вы можете прочитать о них больше и для чего они используются. Все, что вам нужно знать о налогах, связанных с покупкой недвижимости, будь то ваш дом или дом отдыха. Мы отвечаем на вопросы, что такое «трансфертные налоги»? Сколько составляет налог на имущество при покупке недвижимости? Вот ответы.

• Налоги в США

Корпоративный подоходный налог (KSt)

Корпоративный подоходный налог — Большинство правовых форм бизнеса подлежат налогообложению. В зависимости от организационно-правовой формы, подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог с оборота, торговый налог и/или налог на прирост капитала подлежат уплате по закону. При определенных обстоятельствах некоторые компании могут быть освобождены от одного или нескольких из этих видов налогов. Кто платит корпоративный подоходный налог? Сколько составляет корпоративный налог? За что нужно платить корпоративный подоходный налог?

• Корпоративный подоходный налог (KSt)

Подоходный налог (ESt)

Подоходный налог — Большинство легальных форм бизнеса подлежат налогообложению. В зависимости от организационно-правовой формы, подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог с оборота, торговый налог и/или налог на прирост капитала подлежат уплате по закону. При определенных обстоятельствах некоторые компании могут быть освобождены от одного или нескольких из этих видов налогов. Какую сумму подоходного налога я должен заплатить? Как рассчитать подоходный налог? Какую сумму подоходного налога я плачу? За что я плачу подоходный налог?

• Подоходный налог (ESt)

Налог на прирост капитала (KapESt)

Налог на прирост капитала — Большинство легальных форм бизнеса подлежат налогообложению. В зависимости от организационно-правовой формы, подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог с оборота, торговый налог и/или налог на прирост капитала подлежат уплате по закону. При определенных обстоятельствах некоторые компании могут быть освобождены от одного или нескольких из этих видов налогов. Какой процент составляет налог на прирост капитала? Какова сумма освобождения от налога на прирост капитала? Когда уплачивается налог на прирост капитала? Сколько составляет налог на прирост капитала?

• Налог на прирост капитала (KapESt)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог с оборота — Большинство легальных форм бизнеса подлежат налогообложению. В зависимости от организационно-правовой формы, подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог с оборота, торговый налог и/или налог на прирост капитала подлежат уплате по закону. При определенных обстоятельствах некоторые компании могут быть освобождены от одного или нескольких из этих видов налогов. Сколько составляет НДС? В чем разница между НДС и налогом с оборота? Что такое налог с оборота, простое объяснение?

• Налог на добавленную стоимость (НДС)

Торговый налог (GewSt)

Торговый налог — Большинство легальных форм бизнеса подлежат налогообложению. В зависимости от организационно-правовой формы, подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог с оборота, торговый налог и/или налог на прирост капитала подлежат уплате по закону. При определенных обстоятельствах некоторые компании могут быть освобождены от одного или нескольких из этих видов налогов. Когда уплачивается торговый сбор? Сколько составляет торговый сбор? Кто облагается торговым налогом? Когда вы не должны платить торговый сбор?

• Торговый налог (GewSt)

Налоговый цикл: Налоги объясняются просто

Для тех, кто впервые сталкивается с темой налогообложения, вот краткое объяснение типичного «налогового цикла».

Налоги объясняются просто: Налогообложение доходов и прибыли

Налоги — сложная штука, и простое объяснение найти трудно, но возможно, если начать со следующего:

1. Все входы/выходы документированы (бухгалтерский учет)
2. Все доходы должны облагаться налогом
3. Расходы учитываются в доходах
4. Ежемесячное представление в налоговую инспекцию «промежуточного баланса
5. Годовой финансовый отчет как «балансовый отчет
6. Вы платите налог на прибыль

Рассчитайте прибыль (просто):

Прибыль / убыток = Доходы — Расходы

Пример счета-фактуры:

• 10 000 евро = 100 000 евро — 90 000 евро

Вот еще один взгляд на механизм, лежащий в основе налоговой системы:

Ежемесячное закрытие: Регулярное представление

Независимо от того, компания это или частное лицо, раз в месяц происходит «сведение счетов», а раз в год делается «общий вывод» (баланс).

Частные лица — Частные лица имеют относительно небольшое отношение к этой ежемесячной оценке. Работу «делает» ваш работодатель. Зарплата брутто — это ваша зарплата до уплаты налогов и взносов на социальное страхование. Все уже вычтено из чистой зарплаты. Поэтому частные лица или сотрудники теоретически могут получать ежемесячную выписку и делать взносы автоматически. Другое дело — компании, они должны сами подготовить этот «отчет».

Компании — Большинство компаний представляют свои данные каждый месяц. Так называемая ежемесячная выписка. Доходы и расходы суммируются здесь, а затем отправляются в налоговую инспекцию. Либо самим предпринимателем, либо назначенным налоговым консультантом.

Закрытие месяца — Закрытие месяца содержит, как только что было описано, все доходы и расходы предприятия. Сюда входят все статьи расходов, которые несет компания:

• Закупка материалов
• Мощность
• Коммуникационные расходы
• Заработная плата сотрудников
• Взносы на медицинское страхование
• …

Конечно, также доход от поставок и услуг, но и прирост капитала. И то, и другое облагается налогом по-разному! В то время как подоходный налог, или торговый налог, относительно высок, налог на прирост капитала составляет всего 25%.

Вот почему стоит позволить деньгам «работать», используя акции, торговлю валютой или гораздо менее рискованно: недвижимость в качестве капиталовложения.

Исключения (ежеквартально) — Существует несколько небольших исключений, например, если компания еще очень маленькая и имеет небольшой оборот. По истечении определенного периода времени, например, двух или трех лет, таким компаниям разрешается представлять данные о своем обороте на ежеквартальной основе. Однако с инвесторами в недвижимость такого не происходит.

Годовой финансовый отчет: Подведение итогов

Проще говоря, баланс составляется в конце года. Подобно тому, как месячный финансовый отчет суммирует календарные дни месяца, годовой финансовый отчет суммирует двенадцать месяцев года. На основании этого вы (или, как правило, ваш налоговый консультант) составляете баланс.

В этом балансовом отчете отражаются все счета, активы, наиболее важные отчеты и ключевые показатели вашей компании. В целом, годовой финансовый отчет.

Итак, сама налоговая игра относительно проста

Как только вы зарегистрировали компанию, вы составляете ежемесячный финансовый отчет в начале нового месяца, не позднее 10 числа следующего месяца (крайний срок). В конце года или в начале следующего года вы составляете годовую отчетность, в которой подводится итог всей вашей финансовой и бухгалтерской деятельности.

Хотите узнать больше о налогах? Затем ознакомьтесь с различными видами налогов, начиная с подоходного налога для физических лиц, налога на бизнес для компаний и заканчивая налогом на прирост капитала, который применяется как к физическим, так и к юридическим лицам. Конечно, существуют и другие, особые случаи, такие как налог на заработную плату и многое другое.

• Учите налоги

Владельцы: экономия на налогах с помощью недвижимости

Налоги — это важный вопрос. Чем больше вы зарабатываете, тем больше налоговое бремя. В какой-то момент налоги становятся вашими самыми большими расходами. Будучи арендодателем или инвестором в недвижимость, вы можете сэкономить много денег, выбрав правильную юридическую форму. Классическими являются, например, общество с ограниченной ответственностью в сфере недвижимости или семейный фонд. Узнайте больше о недвижимости, налогах и экономии на налогах с помощью недвижимости здесь.

• Экономьте на налогах с помощью недвижимости

Открытое акционерное общество: создание, преимущества и недостатки

Далее вы узнаете все, что вам нужно знать об учреждении AG. Как стать акционером AG? Что такое неполные и полные компании? Каковы преимущества? Каковы недостатки? Как создать компанию? Что такое компания? Много вопросов — много ответов! Плюс все, что вам нужно знать о налогах и торговле недвижимостью.

Если вы рассматриваете возможность создания компании с ограниченной ответственностью, вам в первую очередь необходимо знать о процессе регистрации: Кто, когда и в каком количестве может создавать компании… какие различия и сходства существуют между различными формами законодательства о компаниях? Не менее важно знать преимущества и недостатки АГ: От распределения прибыли до экономии на налогах — обзор семи наиболее важных критериев основания компании.

Каковы критерии основания?

1. Количество акционеров
2. Управление
3. Фонд
4. Название компании
5. Финансирование
6. Ответственность
7. Распределение прибыли

Corporation AG: управление в соответствии с HGB

В мире предпринимательства существует множество различных форм бизнеса, которые вы можете выбрать. Они условно делятся на две категории, а именно: индивидуальное предпринимательство и компании, которые в свою очередь делятся на неполные компании — к ним относятся недействующие компании и компании BGB — и полные компании — товарищества, корпорации и некоторые другие.

Открытое акционерное общество — сокращенно AG — является одним из так называемых полных обществ и, в отличие от неполных обществ, подчиняется не Гражданскому кодексу Германии (BGB), а Торговому кодексу Германии (HGB). Будучи корпорацией, AG имеет более сложную структуру, чем другие формы корпоративного права, поскольку, как и общество с ограниченной ответственностью (GmbH), оно не может быть просто учреждено неофициально, но для его создания необходимо предварительно выполнить определенные формальные требования. По сути, это включает нотариальное заверение соглашения акционеров.

Другие типичные корпорации:

• Европейская компания (Societas Europaea, сокращенно: SE)
• Товарищество с ограниченной ответственностью (KGaA)
• Предпринимательская компания / UG (с ограниченной ответственностью)
• Общество с ограниченной ответственностью (GmbH)

Наряду с GmbH, открытое акционерное общество является самой известной формой корпорации. В Германии она в основном выбирается в качестве организационно-правовой формы для листинговых компаний и считается «старшей сестрой» общества с ограниченной ответственностью — не в последнюю очередь из-за более высокого учредительного капитала.

Вариант организационно-правовой формы AG & Co KGaA — KGaA с генеральным партнером AG

Иногда AG также появляется в сочетании с товариществом с ограниченной ответственностью (KGaA). Семейные предприятия, например, иногда организуются как Aktiengesellschaft & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien — AG & Co KGaA для краткости. В этом случае они образуют компанию с ограниченной ответственностью в юридическом смысле — однако генеральный партнер как лично ответственный партнер является не просто физическим лицом, а конкретно также компанией с ограниченной ответственностью. Если вместо генерального партнера выступает компания GmbH, говорят о GmbH & Co KGaA, в случае Societas Europaea — о SE & Co KGaA.

Подробнее об отдельных гибридных формах:

• GmbH & Co KGaA — см. общество с ограниченной ответственностью (GmbH)
• SE & Co KGaA — см. Societas Europaea (SE)

Компании, работающие под вариантом организационно-правовой формы AG & Co KGaA, существуют только с конца 1990-х годов, после того как открытые правовые вопросы были четко заявлены судебным решением Федерального Верховного суда (BGF). Холдинговая компания известных Hornbach Baumarkt AG, Hornbach Immobilien AG и Hornbach Baustoff Union GmbH решила создать AG & Co KGaA, как и многие другие компании из самых разных отраслей: Билеты и живые развлечения, медицина и техника безопасности, клеи, чистящие средства и косметика, и это лишь некоторые из них.

Примеры компаний AG & Co KGaA:

• CTS EVENTIM AG & Co. KGaA
• Drägerwerk AG & Co. KGaA
• Fresenius Medical Care AG & Co. KGaA
• Хенкель АГ и Ко. KGaA
• HORNBACH HOLDING AG & Co. KGaA
• ProCredit Holding AG & Co. KGaA

CEWE Stiftung & Co. KGaA — это особый случай: В этой компании генерального партнера олицетворяет фонд. В принципе, партнерство, ограниченное акциями, возможно во всех мыслимых комбинациях, как показывает пример GUB Investment Trust KGaA.

Подробнее по теме «Создание семейного фонда» читайте здесь:

• Создайте семейный фонд

Учреждение и формирование AG — от устава до регистрации

Вы хотите основать компанию с ограниченной ответственностью и воплотить свою мечту о независимости в реальность? Нет проблем! Потому что для создания общества с ограниченной ответственностью вполне достаточно одного физического — или юридического — лица. Если вы хотите, вы можете стать единственным учредителем компании — так называемым акционером — и, таким образом, автоматически стать единственным членом правления. Такую компанию, состоящую из одного человека, часто называют «малой публичной компанией с ограниченной ответственностью». Малое АО» должно назначать не менее трех членов наблюдательного совета, что означает, что самое маленькое возможное акционерное общество состоит из четырех человек.

Процесс создания АГ можно разделить на два этапа, а именно: внутреннее формирование АГ и внешнее формирование АГ. В то время как первый этап является по сути подготовительным или предварительным — т.е. он формирует базовую основу вашей публичной компании с ограниченной ответственностью — на втором этапе вы представляете свою компанию общественности.

Фаза 1 — Подготовка и базовая основа

Вы создаете свою открытую акционерную компанию внутри компании. Одним из самых важных шагов является составление устава вашей компании с ограниченной ответственностью — также называемого соглашением акционеров — который впоследствии должен быть заверен у нотариуса. Для формулирования устава необходимо полное присутствие всех членов-учредителей, а также присутствие будущего исполнительного совета и будущего наблюдательного совета. На этом первом собрании решается, как должны быть сделаны объявления в компании и сколько членов совета директоров должно быть назначено.

Вместе вы также определяете название компании — т.е. название вашей компании, которое будет внесено в торговый реестр, — юридический адрес, размер уставного капитала — 50 000 евро и более, — а также номинальную стоимость и количество акций, включая информацию о соответствующем типе акций. От акций на предъявителя до акций с номинальной стоимостью — узнать больше об отдельных типах акций можно здесь:

• Виды акций — возможность передачи, юридическая сфера действия и разбивка уставного капитала

Второй шаг — приобретение акций и назначение органов публичной компании с ограниченной ответственностью, которые должны быть нотариально заверены. Само депонирование ценных бумаг может происходить и после нотариального назначения. По желанию здесь уже может быть назначен аудитор годовой финансовой отчетности. Затем наблюдательный совет назначает исполнительный совет акционерного общества в качестве своего первого официального акта. В этот момент, самое позднее, взносы также должны быть внесены на счет предприятия, пока не будет зарегистрировано не менее четверти уставного капитала.

Этап 2 — Внесение в Торговый реестр

Чтобы завершить процесс создания вашей компании с ограниченной ответственностью, ее необходимо внести в коммерческий регистр. Этот шаг наделяет компанию с ограниченной ответственностью собственной правосубъектностью и сигнализирует общественности о существовании на рынке новой компании с ограниченной ответственностью. Учредители вместе с наблюдательным советом и исполнительным органом совместно подают заявление на регистрацию в торговом реестре. Требуется обзор всех членов наблюдательного совета и исполнительного совета, различные акты и нотариальные заверения, внесение акций должно быть задокументировано, а также должна быть определена цена последующего выпуска акций.

После представления всех документов и записей суд реестра оценивает, было ли создание акционерного общества проведено надлежащим образом. На последнем этапе вносится запись в коммерческий регистр, и ваша компания с ограниченной ответственностью официально считается созданной.

Процесс создания фонда в двух словах

Здесь представлен обзор всех этапов до официального, внешне эффективного создания вашей публичной компании с ограниченной ответственностью:

• Фаза 1 — Установление внутренних отношений
  • Принятие устава (нотариально заверенное)
  • Приобретение акций
  • Назначение органов АГ (нотариально заверенное)
  • Назначение аудитора, если применимо
  • Выплата депозитов (мин. 1/4 уставного капитала)
• Фаза 2 — Внешний фундамент
  • Заявка на регистрацию
  • Представление документов и записей
  • Оценка суда регистрационного органа
  • Внесение в коммерческий регистр

Внесение в коммерческий регистр: наиболее важные заявления для учредителей AG

Внутренние отношения определяют начало деятельности компании как дату, оговоренную в договоре между акционерами. Во внешних отношениях, однако, образование AG датируется первым действием от имени компании, т.е. не позднее обязательной записи в торговом реестре. Регистрация стоит в среднем от 200 до 300 евро и обычно осуществляется нотариусом.

Поскольку вы зарегистрированы в торговом реестре как акционер AG, вы можете официально торговать — так же, как и акционер GmbH. Это означает, что у вашей компании есть имя компании, т.е. официальное название, которое вы можете свободно разработать вместе с другими акционерами. Неважно, будет ли это личная компания, компания в натуре, фиктивная компания или смешанная компания… Если название соответствует запрету на введение людей в заблуждение и имеет суффикс «AG», разрешено практически все.

Налоговый идентификатор, Бюро по лицензированию торговли, Устав и нотариус

В местном налоговом управлении вы получите идентификационный номер налогоплательщика — сокращенно ИНН — который служит основным условием для выполнения всех остальных формальностей и подачи заявлений. Регистрация вашего AG в качестве компании или коммерческого предприятия осуществляется Управлением по лицензированию торговли за плату от 10 до 65 евро.

Согласно закону, для акционерных обществ, в отличие от кооперативов с ограниченной ответственностью и без нее, не существует обязанности делать дополнительные взносы, как и для полных товариществ (Offene Handelsgesellschaften, OHG) или товариществ с ограниченной ответственностью (Kommanditgesellschaften, KG). Однако в случае акций с ограниченной возможностью передачи можно предусмотреть в уставе компании предоставление акционерам повторяющихся льгот — за исключением денежных. Точные дополнительные обязательства акционеров разъясняются в Законе о немецких акционерных обществах (AktG).

Выдержка из закона — § 55 AktG:

(1) Если передача акций осуществляется с согласия компании, устав может возложить на акционеров обязанность осуществлять периодические неденежные платежи в дополнение к взносам в уставный капитал. При этом они должны определить, должны ли платежи осуществляться за плату или бесплатно. Обязательство и размер льгот должны быть указаны в акциях и промежуточных сертификатах.
(2) Устав может устанавливать неустойку в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

Выдержка из закона — § 180 AktG:

(1) Для вступления в силу решения, налагающего дополнительные обязательства на акционеров, требуется согласие всех заинтересованных акционеров.

(2) То же самое относится к решению, по которому передача именных акций или промежуточных сертификатов осуществляется с согласия компании.

Уставный капитал: 50 000 евро Уставный капитал и резервы

Акционерный капитал акционерного общества называется складочным, поскольку он составляет основу собственного капитала акционерного общества. Уставный капитал определяется как сумма всех взносов и в балансе обозначается термином «подписной капитал». Необходимым условием для регистрации в торговом реестре является внесение на счет предприятия требуемого уставного капитала в размере не менее 50 000 евро. Таким образом, для создания публичной компании с ограниченной ответственностью требуется в два раза больше уставного капитала, чем для создания частной компании с ограниченной ответственностью, для которой достаточно 25 000 евро в качестве уставного капитала. Возврат уставного капитала акционерам не допускается.

Выдержка из закона — § 57 AktG:

(1) Взносы не могут быть возвращены акционерам. Выплата покупной цены в случае разрешенного приобретения собственных акций не считается возвратом. Предложение 1 не применяется к платежам, осуществленным в случае существования соглашения о доминировании или передаче прибыли и убытков (раздел 291) или покрытым полномасштабным иском о возмещении или реституции против акционера. Пункт 1 также не применяется к реституции акционерного займа и выплатам по требованиям, вытекающим из правовых актов, которые экономически соответствуют акционерному займу.
(2) Проценты не могут быть ни обещаны, ни выплачены акционерам.
(3) До роспуска компании среди акционеров может быть распределена только балансовая прибыль.

Второй составляющей собственного капитала являются резервы капитала. Сюда входят все суммы, которые добавляются к собственному капиталу, например, посредством премии — альтернативное обозначение: эмиссионная премия или премия — т.е. сумма, на которую ценные бумаги оценены выше их номинальной стоимости. Если акции выпущены, то премия должна быть отнесена на резервы капитала и, таким образом, вносит вклад в собственный капитал баланса. Кроме того, существуют резервы доходов, которые состоят из законных резервов, резервов, предусмотренных законодательством, и прочих резервов.

Внимание: Резервы и провизии — это не одно и то же: Резервы — это суммы денег, отложенные на случай безопасности или чрезвычайных ситуаций. Резервы, с другой стороны, представляют собой будущие обязательства и поэтому ни при каких обстоятельствах не считаются собственным капиталом!

Дивиденды и накопление резервов

Распределение прибыли происходит в публичной компании с ограниченной ответственностью в силу ее организационно-правовой формы иначе, чем в других формах корпоративного права. В качестве бизнеса по торговле акциями, акции понимаются как акции прибыли, при этом одна акция в точности соответствует одной акции прибыли. Поэтому акционеры AG также не получают распределение прибыли, как в случае с полным товариществом (OHG), товариществом на вере (KG) и, как вариант, обществом с ограниченной ответственностью (GmbH), а получают так называемые дивиденды. Решение о распределении дивидендов принимается общим собранием акционеров.

Кроме того, согласно Закону об акционерных обществах Германии (AktG), компании с ограниченной ответственностью обязаны формировать законные резервы до достижения десяти процентов от уставного капитала. Для этого к законным резервам ежегодно добавляется пять процентов годовой чистой прибыли — после корректировки годовой чистой прибыли на любые убытки, перенесенные с предыдущих лет. То же самое относится и к резервному капиталу, который также должен быть внесен до достижения десятипроцентной отметки.

Прочие резервы доходов возможны в рамках принятия годовой финансовой отчетности Правлением и Наблюдательным советом. Распределение может составлять максимум половину годового профицита; более высокие суммы допускаются только в том случае, если это разрешено уставом компании. Дополнительные взносы могут быть сделаны в резерв, если соответствующее решение было принято на общем собрании.

Органы AG: Правление, Наблюдательный совет и Годовое общее собрание акционеров

Компания с ограниченной ответственностью состоит из нескольких органов. Эти органы делятся на:

1. Совет директоров,
2. Наблюдательный совет и
3. Ежегодное общее собрание.

Правление занимается повседневной деятельностью и другими делами компании и представляет компанию с ограниченной ответственностью на внешнем рынке. Наблюдательный совет — это предусмотренный законом орган самоконтроля, который назначает и контролирует отдельных членов правления, а также отстраняет их в случае сомнений. Кроме того, он отвечает за письменное представление годовой финансовой отчетности, а также за отчеты о хозяйственной деятельности. Общее собрание выступает в качестве органа принятия решений акционерного общества с ограниченной ответственностью.

Ответственность АГ — внутренние отношения и внешние отношения

В случае убытков открытое акционерное общество, как юридическое лицо частного права, подлежит ограничению ответственности до определенной степени, поскольку ответственность — за некоторыми, редкими исключениями — затрагивает только деловые активы компании. Таким образом, во внешних отношениях ответственность за любые убытки несет только уставный капитал. Во внутренних отношениях, однако, требование об ответственности может варьироваться в зависимости от руководящего органа АГ.

• Ответственность во внешних отношениях АГ: через уставный капитал
• Ответственность во внутренних отношениях АГ: со стороны исполнительных органов

Если вы хотите подробно узнать, как ограничение ответственности акционеров, исполнительного и наблюдательного советов влияет на внутренние отношения, читайте подробнее здесь:

• Ограничение ответственности органов АГ

Преимущества: Ограничение ответственности, финансовая независимость и Ко

Ознакомившись с типичными особенностями акционерного общества с ограниченной ответственностью, вы наверняка уже осознали, какие преимущества дает вам эта организационно-правовая форма: Высокий начальный капитал также делает AG уважаемой правовой формой, что может быть преимуществом, особенно в вопросах финансирования компании. Поэтому финансовые учреждения часто готовы выдавать хорошие кредиты, а деловые партнеры и клиенты получают больше уверенности благодаря хорошему кредитному рейтингу.

В то же время, финансовый риск остается относительно низким, поскольку требования по ответственности ограничены уставным капиталом, и акционеры AG не могут быть привлечены к внешней ответственности своими частными активами. Плюсы: Как юридическая форма, зарегистрированная на бирже, компании с ограниченной ответственностью получают финансовую независимость благодаря IPO.

• Уважаемая организационно-правовая форма
• Высокий кредитный рейтинг
• Больше безопасности для банков, деловых партнеров и клиентов
• Низкий финансовый риск благодаря ограничению ответственности
• Финансовая независимость через IPO

Недостатки: Уставный капитал, формальное образование и GewSt

Также быстро выявляются недостатки создания АГ: С одной стороны, высокий уставной капитал, составляющий не менее 50 000 евро, является очевидной проблемой для многих начинающих компаний. Социальная ответственность также составляет не менее 50 000 евро. Учреждение не может происходить неформально, а подчиняется обширным формальностям и требованиям. Банки могут легко подорвать освобождение от ответственности, если, несмотря на высокую кредитоспособность, они будут стремиться к получению гарантии от акционеров, имеющей прямое действие. И последнее, но не менее важное: AG облагается торговым налогом и, в зависимости от целей компании и способа ее деятельности, должен платить дополнительные налоговые сборы.

• Требуется высокий уставный капитал
• Обязательства, основанные на акционерном капитале
• Отсутствие неформального фонда
• Банки могут требовать предоставления гарантий с прямым исполнением
• Высокие торговые сборы

Оценка: Юридическая форма с низким уровнем риска для крупных компаний

После сравнения преимуществ и недостатков становится ясно, что процесс формирования значительно сложнее и объемнее, чем, например, в случае гражданско-правового товарищества (GbR) или даже общества с ограниченной ответственностью (GmbH). Помимо формального образования, назначение отдельных органов AG также является обязательным, а процесс образования в целом очень трудоемкий. Малым и средним предприятиям довольно сложно привлечь необходимый уставный капитал. Однако для крупных компаний юридическая форма AG может быть хорошим вариантом для расширения и завоевания международных позиций.

Открытое акционерное общество имеет особый смысл, если планируются бизнес-проекты, подверженные высокому уровню риска, поскольку акционеры могут хорошо защитить себя посредством ограничения ответственности во внешних отношениях и, как вариант, во внутренних отношениях, а их частные активы остаются незатронутыми. Быстрорастущие компании также могут извлечь выгоду из создания AG.

Immobilien AG: Холдинг, торговля, управление, сдача в аренду

Вы вовсе не считаете идею AG плохой и сейчас задаетесь вопросом, как можно совместить свою столичную компанию с индустрией недвижимости? Компания по недвижимости — это предприятие, занимающееся финансированием, развитием, реализацией, сдачей в аренду или продажей недвижимости — от одного объекта до портфеля недвижимости в трех- или многозначном диапазоне. Управление недвижимым имуществом или недвижимостью третьих лиц от имени третьих лиц также может осуществляться риэлтерской компанией.

• Real Estate AG / REIT-AG

Налоги для акционеров AG: корпоративный налог, торговый налог, НДС, налог на капитал и подоходный налог

Как акционеру акционерного общества с ограниченной ответственностью, вам необходимо знать о некоторых видах налогов, поскольку, создав свою компанию, вы получаете доход от своего бизнеса и, естественно, должны платить с него налог. В соответствии с налоговым законодательством налог с оборота, естественно, должен быть уплачен, поскольку АГ осуществляет не только необлагаемые налогом обороты. Распределение прибыли между акционерами AG также облагается налогом на прирост капитала — для физических лиц в компании, разумеется, также подлежит уплате подоходный налог.

Ко всем корпорациям относится следующее: они облагаются корпоративным подоходным налогом. Уплата торгового сбора обязательна и для АГ, даже если все учредители были фрилансерами, поскольку в силу своей организационно-правовой формы она всегда считается коммерческим предприятием.

• Корпоративный подоходный налог (KSt)
• Подоходный налог (ESt)
• Налог на прирост капитала (KapESt)
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Торговый налог (GewSt)

Вот весь список:

• Налоги в Германии

Внимание: Как уже упоминалось, обязанность по уплате корпоративного налога и торгового сбора не распространяется на риэлторские компании REIT, как только риэлторская компания выполняет требования законодательства!

Вы можете узнать, какие налоги вы можете ожидать от риэлторской компании здесь:

• Экономия налогов на недвижимость

Заключение: Открытое акционерное общество — для кого это целесообразно?

Создание акционерного общества требует большого капитала и не менее большого объема административной работы. По этой причине создание AG целесообразно для крупных компаний, которые, с одной стороны, имеют соответствующие финансовые ресурсы, а с другой стороны, уже характеризуются определенной рутиной в бизнес-процессах и юридических вопросах. Стартапы с денежными резервами и инвесторы в недвижимость получают привлекательную возможность реализовать свои мечты и предпринимательские цели через AG.

В секторе недвижимости открытые акционерные общества являются стабильной правовой формой для целей содержания недвижимости, управления недвижимостью, торговли и брокерского обслуживания портфелей недвижимости. Если вы уже занимаетесь торговлей в рамках REITG, вы можете рассчитывать на значительные налоговые льготы. Акционерные корпорации недвижимости выгодны для людей самых разных профессий: От строительных подрядчиков до финансистов и акционеров фондов недвижимости — корпорация недвижимости может внести значительный вклад в стабильный денежный поток и рост капитала.

Совет: Помимо фондовой биржи, открытое акционерное общество без листинга на фондовой бирже особенно подходит семьям для совместного управления существующими портфелями недвижимости.

Сравнение: Единоличное владение, компания с одним человеком, небольшое АО или предпринимательская компания?

Если вы планируете открыть бизнес самостоятельно, вы можете выбирать между различными юридическими формами бизнеса: С одной стороны, существует классическое индивидуальное предпринимательство, в котором вы выступаете в качестве фрилансера или зарегистрированного предпринимателя или создаете небольшой бизнес. В качестве альтернативы вы можете выбрать между обществом с ограниченной ответственностью для одного человека и предпринимательской компанией — часто называемой «мини-GmbH» — или учредить небольшую публичную компанию с ограниченной ответственностью.

Вы можете узнать больше о различных правовых формах для индивидуальных предпринимателей здесь:

• Индивидуальное предпринимательство (ЕС)
• One-man GmbH — см .
• Предпринимательская компания / UG (с ограниченной ответственностью)

Единоличное владение и компания, состоящая из одного человека

В принципе, между двумя правовыми формами — единоличным предпринимательством и компанией одного человека — нет особой разницы, поскольку в обоих случаях вы являетесь единственным акционером с единоличным правом управления и единоличным правом представительства. Решающее различие, однако, заключается в форме ответственности: как зарегистрированный предприниматель (e. Kfm.) или зарегистрированная предпринимательница (e. Kff.) вы несете ответственность без ограничений, непосредственно и солидарно, — как единственный акционер GmbH, состоящего из одного лица, вы, напротив, несете ответственность исключительно за бизнес в пределах суммы внесенного вами капитала.

Вы также являетесь индивидуальным предпринимателем и больше не хотите нести огромный риск ответственности? Тогда вам следует подумать о преобразовании вашего индивидуального предпринимателя в компанию с ограниченной ответственностью, состоящую из одного человека. Изменение формы легко осуществимо, но может иметь огромное значение в случае потерь! Чтобы избежать личной ответственности, в рамках зарегистрированных коммерсантов (e. K.) вам достаточно получить нотариальное свидетельство, подтверждающее стоимость вашего бизнеса не менее 25 000 евро, и представить его в торговый регистр вместе с начальным балансом. Индивидуальный предприниматель практически вносится в GmbH как вклад в натуральной форме.

Предпринимательская компания и малое открытое акционерное общество

В качестве альтернативы вы можете рассмотреть возможность создания «Unternehmergesellschaft» (UG). Часто называемая «малым GmbH» или «мини-GmbH», эта организационно-правовая форма бизнеса является подформой обычного общества с ограниченной ответственностью, но в отличие от «обычного» GmbH она требует только один евро в качестве уставного капитала. Поэтому он особенно привлекателен для одиночных учредителей, у которых нет 25 500 евро на банковском счету. Однако без уставного капитала GmbH ваш имидж в банках может быть ниже, и ваши шансы на получение хорошего кредита могут уменьшиться.

Так называемый «малый AG» предназначен в первую очередь для индивидуальных акционеров, желающих сохранить свою публичную компанию с ограниченной ответственностью в узком кругу лиц. Помимо отдельного акционера, который также в равной степени выполняет функции совета директоров, только три других лица должны быть назначены в качестве членов наблюдательного совета. Однако создание публичной компании с ограниченной ответственностью, независимо от ее размера, занимает много времени и требует больших затрат, чем другие распространенные формы акционерного права. Поэтому компания с ограниченной ответственностью на одного человека или предпринимательская компания может быть более подходящей, если вы планируете создать свою компанию в одиночку. В качестве альтернативы вы также можете рассмотреть возможность создания индивидуального предпринимателя.

AG: недвижимость на особый случай и многое другое

1. Акционерная корпорация недвижимости (REIT-AG)
2. Акции в сфере недвижимости: список компаний
3. Правовые формы: Список

Акционерная корпорация недвижимости (REIT-AG)

Акционерная корпорация недвижимости / REIT-AG — Вы считаете, что идея акционерной корпорации совсем не плоха, и теперь задаетесь вопросом, как можно совместить компанию капитала с индустрией недвижимости? Компания по недвижимости — это компания, которая занимается финансированием, развитием, реализацией, сдачей в аренду или продажей недвижимости — начиная с одного объекта и заканчивая портфелем недвижимости в трех- или многозначном диапазоне. Управление недвижимым имуществом или недвижимостью третьих лиц от имени третьих лиц также может осуществляться риэлтерской компанией.

• Акционерная корпорация недвижимости (REIT-AG)

Акции в сфере недвижимости: список компаний

Доли в недвижимости — Не каждый может позволить себе недвижимость в качестве капиталовложения. Однако с помощью акций недвижимости каждый может участвовать в рынке недвижимости и инвестировать деньги. Цены на акции крупных игроков растут из года в год. Vonovia, Deutsche Wohnen, Dream Global, CBRE и Patrizia — вот несколько наиболее известных действующих компаний в Германии. Кроме того, существует еще более 25 компаний. Мы подготовили для вас, как для инвестора, обзор самых популярных акций в сфере недвижимости. Но сначала — взгляд на риски, связанные с акциями, фондовым рынком, для начинающих и новичков. Теперь к списку и более подробно о рынке недвижимости, ваших инвестиционных возможностях и всех ценах с первого взгляда, здесь, в статье об акциях на недвижимость.

• Акции в сфере недвижимости

Правовые формы в Германии

Организационно-правовые формы — Какие существуют типы компаний? Если вы хотите создать свою первую компанию, выбор идеальной организационно-правовой формы является одним из первых шагов в процессе создания компании. Независимо от того, хотите ли вы создать специальную компанию по недвижимости или стартап, здесь я кратко описал для вас все типы компаний в Германии.

• Правовые формы: Список

Типы компаний в деталях:

• Единоличное владение
• Зарегистрированный бизнесмен / зарегистрированная бизнесвумен (е. К.)
• Гражданско-правовое партнерство (GbR)
• Полное товарищество (OHG)
• Коммандитное товарищество (КГ)
• Предпринимательская компания (UG)
• GmbH: Общество с ограниченной ответственностью
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Акционерная корпорация недвижимости (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Фонд / Семейный фонд