Что означает цифра 1,5 процента?

Как наследовать, что делать? Не зря наследственный налог также называют «глупым налогом». То есть, тот, кто не занимается этим, глуп. Почему? Вы увидите здесь очень быстро, как из 30 млн евро остаётся всего 1,5 млн евро налога.

1,5 процента — это не законный ставка налога, а эффективный средний показатель, который может возникнуть при наследовании очень крупных предприятий. Он возникает, когда правила освобождения для делового имущества, отсрочек и частичных списаний совпадают. Таким образом, только небольшая часть стоимости наследства подлежит налогообложению.

Вот конкретный пример расчёта, который показывает, как при наследовании предприятия на сумму 100 миллионов евро эффективная ставка налога падает с 30% до 1,5%. Очень коротко, чтобы было понятно.

1. Исходная ситуация – без льгот

Правовая ставка: 30 %

Расчет:
100 млн € × 30 % = 30 млн € Налог
→ Эффективная налоговая нагрузка: 30 %

2. Скидка на наследование (85 % правило освобождения)

Закон о наследственном и дарственном налоге (ErbStG) позволяет освобождение от налога на 85 % для делового имущества, если бизнес будет продолжен по крайней мере 5 лет.

Расчет:
100 млн € × 15 % = 15 млн € подлежащее налогообложению
15 млн € × 30 % = 4,5 млн € Налог
→ Эффективная налоговая нагрузка: 4,5 %

3. Опционная скидка (возможна полная освобождение)

Кто обязуется продолжать деятельность компании 7 лет и не сильно снижать фонд заработной платы, может даже подать заявление на 100 % освобождение от налога.

Расчет:
100 млн € × 0 % = 0 € налога
→ Эффективная налоговая нагрузка: 0 %

4. Комбинация проектирования & отсрочки

На практике часто встречается смесь:

• Часть имущества выносится в структуры холдинга.
• Налоговые платежи откладываются без процентов в течение 7 лет.
• При «проверке потребности» налог может быть частично погашен.

Реальный эффект:
Вместо 4,5 млн € часто поступает только 1,5 млн € в налоговую инспекцию.
→ Эффективная налоговая нагрузка: 1,5 %

5. Обзор расчёта

Вот краткий обзор:

Кратко: Так вы платите всего 1,5 млн € налога

С точки зрения закона государство может требовать 30 млн €. На практике предприниматель часто платит всего 1,5 млн € благодаря льготам, холдингам и отсрочкам.

Конец.

Если вы спрашиваете… нет ли в игре семейного фонда?

1,5 % из статьи SPIEGEL достигаются без семейного фонда — исключительно благодаря законодательной льготе для делового имущества. Семейный фонд может дополнять это, но не является причиной этой цифры.

Семейный фонд, напротив, представляет собой самостоятельный инструмент планирования. Он также может использоваться для оптимизации налогообложения, но другим способом:

• С помощью семейного фонда можно передать имущество до наследования.
• Таким образом можно избежать или отложить обязательства по наследственному налогу.
• Однако здесь действуют другие правила: взимаются налоги на наследование, но с отсрочкой (например, каждые 30 лет).

В сочетании с оборотным капиталом семейный фонд может использоваться для дополнительной экономии на налогах, однако это отдельная стратегия.

Узнайте больше о:

• Семейный фонд

Как работает налог на наследство в Германии?

Наследственный налог (вместе с дарственным налогом) регулирует, что происходит с имуществом при переходе в пользу государства. Основополагающими являются три фактора: Налоговая ставка (степень родства), Налоговый вычет (база, освобождённая от налогообложения) и Оценка (что считается стоимостью?). Дарственные учитываются – но многие налоговые вычеты можно полностью восстановить каждые десять лет. Именно здесь находится самый большой легальный рычаг.

• Правовые основания: Налоговый кодекс наследования + закон об оценке (BewG)
• Налоговые ставки I–III в зависимости от родства
• Налоговые вычеты: 500 000 € (супруг), 400 000 € (ребёнок), 200 000 € (внук), 20 000 € (класс III)
• Социальный налоговый вычет: до 256 000 € (супруг), 10 300–52 000 € (дети в зависимости от возраста)
• Правило десяти лет при дарственных – повторяемое
• Преференции: предприятие, семейный дом, сдаваемое в аренду жилое имущество (снижение на 10 %)
• Прогрессивные налоговые ставки: от 7 % до 50 %

Налоговые ставки, налоговые вычеты & налоговые ставки в кратком обзоре

Налоговая категория определяет как льготный налоговый вычет, так и ставку налога — двойной рычаг. Кто наследует как партнер без брака, попадает в категорию III: 20 000 € льготного налогового вычета, после этого — как минимум 30 % налога. При наследовании квартиры стоимостью 600 000 € это быстро превращается в около 174 000 € налога — сумму, которую супруг никогда не заплатил бы.

Hilfreiche Links & Quellen:

• Федеральное министерство финансов – наследственный и дарственный налог
• §16 Наследственный налог – льготные суммы
• §19 Налог на наследство – ставки налога

Семейный дом & отсрочки: защита для дома

Das selbst genutzte Familienheim kann beim Übergang an Ehegatten unbegrenzt oder an Kinder bis 200 m² Wohnfläche steuerfrei bleiben – unter Bedingungen. Wichtig: Der Erbe muss die Immobilie unverzüglich selbst beziehen und mindestens zehn Jahre selbst nutzen. Vermietung, Verkauf oder Leerstand innerhalb der Frist führen rückwirkend zum Verlust der Steuerbefreiung.

• Супруг: неограниченный размер, 10 лет собственного использования
• Дети: до 200 м² налогово освобождено, свыше этого — частично подлежит налогообложению
• Возможна отсрочка (§28 Налога на наследие): до 10 лет при угрозе для здоровья
• Внимание: переезд в дом престарелых в течение срока не приводит автоматически к потере
• Арендованные жилые помещения: 10 % снижение оценки (§13d Налога на наследие)

§13 Налог на наследие Семейный дом | §13d Налог на наследие Арендованные жилые участки

Оборудование предприятия: освобождение от 85 % или 100 %

При наследовании предприятия применяется стандартное освобождение (85 %) или опционное освобождение (100 %) – если условия подходят. Именно здесь из «глупого налога» часто становится нулевой налог. Однако, кто нарушает условия, теряет освобождение ретроспективно – с процентами.

• Стандартное освобождение: 85 % без налога, 5-летний срок владения, сумма заработной платы 400 % за 5 лет
• Опционное освобождение: 100 % без налога, 7-летний срок владения, сумма заработной платы 700 % за 7 лет
• Доля управленческого имущества: максимум 90 % (иначе не требуется освобождение), при опции 100 % максимум 20 %
• Покупка более чем на 26 млн €: скидка по льготному налогу сгорает или проверка необходимости
• Правило суммы заработной платы применяется только для предприятий с менее чем 5 сотрудниками

IHK Мюнхен: Операционное имущество и налоговые льготы

Наследие & Наследственное имущество

Почему экономят, когда наследуют много? Механика этого

Крупные наследства систематически используют льготы. Состояние структурируется так, чтобы как можно больше попадало в благоприятные «ящики»: предприятие, жилую недвижимость, концепции эндоверситета, растянутые дарственные, фонды. Это снижает базу для расчета налога – и, соответственно, эффективную ставку налога. Исследования и ответы федерального правительства показывают: в среднем крупные наследники часто платят лишь низкие однозначные проценты, тогда как наследники среднего класса с неплановыми наследственными привилегиями несут полный тариф.

• Эффективная нагрузка для крупных наследников: часто 1,5–5 %
• Эффективная нагрузка для средних неплановых наследников: 15–30 %
• Причина: освобождение + налоговые льготы + скидки на оценку + планирование
• Подарок вместо наследства: время + десятилетний цикл
• Эндоверситет: передача стоимости, сохранение использования
• Решения через фонды для состояния от примерно 5 млн €
• Защита основ: отсрочка, частичные платежи, рефинансирование

Недвижимость в форме GmbH: стратегически сдвинуть налоговую нагрузку

При крупном недвижимом имуществе многие семьи выбирают недвижимостную GmbH. Недвижимость передается в операционное имущество – и доли в целом受益 от льготных правил. Важно: чистое управление имуществом часто считается с точки зрения налогообложения «управленческим имуществом» и не получает льгот. Нужна активная эксплуатация (свои сотрудники, собственные трудозатраты), чтобы GmbH достигла полной льготы.

• Доли можно дробить и передавать (новые льготные суммы каждые десять лет)
• Возможна комбинация с правом пожизненного наследуемого владения
• Внимание: тест на 90 %-ное управленческое имущество
• Четко документировать разделение операции и управления

Семейный фонд: постоянная налоговая оптимизация

Eine семейный фонд концентрирует имущество и обеспечивает непрерывность на протяжении поколений. Фонд «умирает» не, поэтому не взимается классическая наследственная налог в течение нескольких десятилетий. Вместо этого применяется налог на наследников каждые 30 лет – планируемый и рассчитываемый. Модель особенно актуальна при имуществе в высоком однозначном миллионах.

• Нет наследственного налога при переходе поколений
• Налог на наследников каждые 30 лет (предполагаемое наследование двум детям, класс I)
• Защита от обязательной доли и семейных споров
• Высокие расходы на создание и текущее управление
• Альтернатива: фонд & Co. KG для большей гибкости

Проектирование с учетом времени: использование десятилетнего цикла

Кто начинает рано, распределяет имущество через дарственные в течение десятилетнего интервала. Таким образом вы можете несколько раз использовать льготные суммы. Пример: Оба родителя могут передавать каждому ребенку каждые десять лет по 400 000 € без уплаты налогов – при наличии двух детей это составляет 1,6 млн € за одну партию. За 30 лет и три дарственные партии образуется 4,8 млн € безналоговых переводов.

• Оба родителя дарят отдельно – льготные суммы удваиваются
• Бабушки и дедушки внукам: 200 000 € от каждого дедушки или бабушки каждому внуку каждые десять лет
• Цепочка дарений: дарение супругу → он дарит дальше (внимание: риск злоупотребления, рекомендуется соблюдать срок ожидания)
• Четко документировать, подача декларации о дарении обязательна

Нищебродство & жилищные права: передать ценность, оставить контроль

Mit einem vorbehaltenen Nießbrauch überträgst du beispielsweise eine Immobilie, sichern kannst du dir aber Mieteinnahmen oder Nutzungsrecht bis zu deinem Tod. Der Kapitalwert des Nießbrauchs wird vom Schenkungswert abgezogen – das reduziert die Bemessungsgrundlage oft um 40–60 %, abhängig vom Alter des Übertragenden.

• Nießbrauchwert = Ежегодная стоимость × Множитель (таблица BMF, зависящая от возраста и ожидаемой продолжительности жизни)
• 60-летний донор, 24 000 € годовая арендная плата → около 360 000 € уценка
• Сchenker остается экономически защищенным
• Сочетается с разделением на доли

Берлин-тестAMENT & Güterstandsschaukel: Die Klassiker

Beim Берлин-тестамент назначают супругов друг другу единственными наследниками, дети наследуют только после обоих. Налоговые проблемы часто возникают: при первом наследовании льгота детей теряется. Решение: включить завещательные распоряжения, распоряжения о разделе или клаузулу Ястрова.
Поворот имущественного положения использует чередование общего имущества → раздел имущества → обратно: выравнивание прибылей согласно §5 НК по наследству налогово-безопасно – даже за пределами льготы в размере 500 000 €. С шестизначными суммами можно таким образом безналогово перенаправлять средства между супругами.

• Берлин-тестамент: проверьте положение о налоговых штрафах
• Поворот имущественного положения: обязательна нотариальная проверка, тщательно документировать
• Усыновление взрослых: может повысить класс III до класса I (редко, но законно)

Почему «налог на дурака»? Неправильное планирование обходится дорого

Wer gar nichts plant, verschenkt Freibeträge, verliert Befreiungen wegen Fristverstößen oder rutscht durch ungünstige Struktur in höhere Sätze. Beratung schließt Lücken: Güterstand, Testament, Teilungsanordnungen, Vor- und Nacherbschaften, Stiftungen. Der Unterschied zwischen „nichts tun» und „smart planen»: oft Zehntausende bis Millionen.

Примерный расчет: 50 млн € наследие – с и без планирования

Der Spiegel berichtet: „Reiche Firmenerben zahlen oft nur 1,5 % Steuern». Wie geht das? Hier die Vergleichsrechnung:

Сценарий A: Без планирования (50 млн € одному ребенку)

• Вещественное состояние: 50 000 000 € (смесь недвижимости, ценных бумаг, наличных средств)
• Freibetrag Kind: – 400.000 €
• Steuerpflichtiger Erwerb: 49.600.000 €
• Steuersatz Klasse I bei diesem Volumen: 30 %
• Наследственный налог: около 14,88 млн € (эффективно ~29,8 %
  ]]>