Что означает цифра 1,5 процента?

Как вступить в наследство, что делать? Не зря налог на наследство еще называют«дурацким налогом«. Иными словами, глуп тот, кто с ним не сталкивается. Почему так? В этом можно убедиться очень быстро: 30 миллионов евро превращаются в налоговое бремя всего в 1,5 миллиона евро.

1,5 процента — это не установленная законом налоговая ставка, а средний эффективный показатель, который может быть получен в результате наследования очень крупных компаний. Она возникает, когда объединяются правила освобождения от налога на бизнес-активы, отсрочки и, в некоторых случаях, ремиссии. В результате лишь небольшая часть стоимости наследства облагается налогом.

Вот конкретный пример расчета, который показывает, как эффективная ставка налога снижается с 30 % до всего лишь 1,5 % для наследства компании стоимостью 100 миллионов евро. Очень коротко, чтобы было легко понять.

1-я отправная точка — без льгот

Нормативная ставка: 30 %

Расчет:
€ 100 млн × 30 % = € 30 млн налога
→ Эффективное налоговое бремя: 30 %

2. скидка на льготы (85 % стандартных льгот)

Закон о налоге на наследство и налоге на дарение (ErbStG) позволяет освободить от налога 85% активов бизнеса, если бизнес продолжается не менее 5 лет.

Расчет:
100 млн × 15 % = € 15 млн, подлежащих налогообложению
15 млн × 30 % = € 4,5 млн налога
→ Эффективная налоговая нагрузка: 4,5 %

3. освобождение от опционов (возможно 100 % освобождение от опционов)

Тот, кто обязуется продолжать деятельность компании в течение 7 лет и не уменьшать значительно фонд оплаты труда, может даже претендовать на 100-процентное освобождение от налогов.

Расчет:
€ 100 млн × 0 % = € 0 налогов
→ Эффективная налоговая нагрузка: 0 %

4. сочетание структурирования и отсрочки

На практике часто происходит смешение:

• Часть активов передается холдинговым структурам.
• Налоговые платежи откладываются без процентов на 7 лет.
• Налог может быть частично отменен в случае«теста на нуждаемость«.

Это значит:

Настоящий эффект:
Вместо 4,5 млн евро налоговая служба часто получает только 1,5 млн евро.
→ Эффективная налоговая нагрузка: 1,5 %

5. обзор расчетов

Вот обзор:

Вкратце: вы заплатите всего 1,5 миллиона евро налогов

По закону государство может потребовать 30 миллионов евро. В реальности компания-наследник часто платит только 1,5 миллиона евро из-за правил освобождения от налогов, холдингов и отсрочек.

Конец.

Если вам интересно… семейный фонд не участвует?

1,5 % из статьи в SPIEGEL достигаются без семейного фонда — исключительно благодаря освобождению бизнес-активов от налогов. Семейный фонд может иметь дополнительный эффект, но не является причиной этой цифры.

С другой стороны, семейный фонд — это самостоятельный инструмент структурирования. Он также может быть использован для оптимизации налогообложения, но другим способом:

• При наличии семейного фонда активы могут быть переданы до получения наследства.
• Это позволяет избежать или отсрочить уплату налога на наследство.
• Однако здесь действуют иные правила: Налог на наследство уплачивается, но с задержкой во времени (например, каждые 30 лет).

В сочетании с бизнес-активами семейный фонд может использоваться для дополнительной экономии налогов, но это отдельная стратегия.

Узнайте больше о:

• Семейный фонд

Как работает налог на наследство в Германии?

Налог на наследство (вместе с налогом на дарение) регулирует, что попадает в налоговые органы при передаче имущества. Решающее значение имеют налоговые скобки, льготы и предпочтительные типы активов. Важно: подарки считаются — и вы можете использовать многие льготы каждые десять лет. Это позволяет планировать на длительный срок и грамотно распределять активы.

• Правовая основа: ErbStG + закон об оценочной деятельности
• Налоговые классы I-III в зависимости от отношений
• Пособия: например, € 500 000 (супруг/супруга), € 400 000 (дети)
• Правило десяти лет для подарков
• Благоприятствует: Бизнес-активы, семейный дом
• Прогрессивные налоговые ставки в зависимости от класса и уровня

Полезные ссылки и источники:

• Федеральное министерство финансов — Налог на наследство и дарение
• § 16 ErbStG Пособия
• Википедия: Налог на наследство в Германии

Налоговые скобки и льготы: Основной буфер

Налоговый класс зависит от близости к наследодателю. В классе I (супруги, дети, внуки) суммы, не облагаемые налогом, значительно выше, чем в классах II (например, братья и сестры) и III (неродные третьи лица). Кроме того, существуют специальные пенсионные надбавки (например, для супругов). Результат: значительная часть обычного наследства уже не облагается налогом благодаря льготам. Налогом облагается только излишек.

Семейный дом и отсрочки: Защита вашего дома

Семейный дом, занимаемый владельцем, может оставаться свободным от налога, если он приобретается супругом или детьми при соблюдении определенных условий (например, постоянное использование, период владения). В случае с недвижимостью или компаниями отсрочка также возможна, если уплата налога в противном случае поставила бы активы под угрозу. Это дает время для финансирования или реструктуризации без необходимости немедленной продажи.

• § 13 ErbStG Семейный дом
• Информационный листок о семейном доме (NRW)

Активы бизнеса: освобождение от налога на 85% или 100%

В случае унаследованного бизнеса применяется стандартное освобождение (85 %) или опционное освобождение (100 %), если соблюдены все условия (общая сумма заработной платы, период владения, соотношение административных активов). Это желательно с политической точки зрения: преемники компаний должны обеспечивать рабочие места, а не терпеть крах из-за налогового бремени. Для крупных состояний это рычаг снижения налогов.

• IHK Мюнхен: Бизнес-активы и налоговые льготы

Erbe & Nachlass

Почему нужно экономить, если вы получили наследство? …и как?

При получении крупных наследств систематически используется льготный режим. Активы структурируются таким образом, чтобы как можно больше попало в «ящики», пользующиеся наибольшим спросом: бизнес-активы, жилая недвижимость (семейный дом), концепции узуфрукта и отложенные подарки. Это снижает налоговую базу и, следовательно, эффективную ставку налога. Исследования и ответы правительства показывают: В среднем крупные наследники часто платят лишь низкие однозначные проценты.

• Эффективная нагрузка часто составляет всего несколько процентов
• Причина: Освобождение + пособия + организация
• Подарок вместо наследства (время играет за вас)
• Узуфрукт: передача ценностей, сохранение использования
• Решения для фондов и семейных подразделений
• Защищайте вещество: Отсрочка/частичные выплаты

Полезные ссылки и источники:

• Süddeutsche Zeitung — Неравенство через налог на наследство
• ZEIT — Крупные наследники платят меньше
• Википедия: Налоговая статистика по наследствам

Immobilien-GmbH: стратегическое смещение налогового бремени

Многие семьи полагаются на так называемую Immobilien-GmbH, особенно в отношении крупных объектов недвижимости. Недвижимость переводится в бизнес-активы. Преимущество: на акции компании часто распространяются правила освобождения от налога до 85 % или даже 100 %. Кроме того, акции можно передавать поэтапно в течение нескольких поколений — часто в сочетании с подарками и правами на узуфрукт.

Семейный фонд: оптимизация постоянного налога

Семейный фонд объединяет активы и обеспечивает преемственность поколений. Поскольку фонд не умирает, традиционный налог на наследство не взимается. Вместо этого применяются более низкие текущие налоги. Эта модель часто используется для активов в двузначном диапазоне миллионов, чтобы обеспечить долгосрочное содержание и избежать высоких единовременных расходов.

Проектирование с учетом времени: использование десятилетнего цикла

Если вы начнете действовать заблаговременно, то сможете распределять имущество посредством дарения с интервалом в десять лет. Таким образом, вы сможете в несколько раз увеличить свою безналоговую льготу. Пример: родитель может передавать 400 000 евро на каждого ребенка каждые десять лет без уплаты налогов — при наличии двух детей это 800 000 евро на круг. В течение 20 или 30 лет это дает очень высокий безналоговый доход без риска наследования в конце концов.

Узуфрукт и жилищные права: Отдайте стоимость, сохраните контроль

С помощью зарезервированного узуфрукта вы передаете, например, недвижимость, но гарантируете доход от аренды или право пользования. Это снижает налоговую стоимость подарка, поскольку вычитается капитальная стоимость узуфрукта. Вы остаетесь финансово защищенным и в то же время более эффективно используете безналоговые льготы.

Почему «налог на глупость»? Плохое планирование стоит реальных денег

Если вы совсем не планируете, вы лишаете себя льгот, теряете освобождение от уплаты налогов (например, из-за несоблюдения сроков) или переходите на более высокие ставки из-за неблагоприятной структуры. Консультации помогают устранить пробелы: от организации режимов супружеской собственности до завещаний, процедур раздела, пред- и постнаследственных мероприятий и фондов. Разница между «ничегонеделанием» и «разумным планированием»: часто от десятков тысяч до миллионов.

Наследство 50 млн € Примерный расчет + оптимизация налогов

Der Spiegel сообщает: «Наследники богатых компаний часто платят только 1,5 % налога». Возможно ли такое? Да. Умное планирование снижает налоговое бремя. Без планирования вы быстро заплатите почти 15 миллионов евро налога с наследства в 50 миллионов евро. При грамотном планировании налоговое бремя снижается до 1-5 %. Исследования, законы и примеры ясно показывают, что те, кто оптимизирует процесс на ранних этапах, экономят миллионы. Именно поэтому налог на наследство часто называют «дурацким налогом».

• Наследство в размере 50 миллионов евро Пример расчета

Избежать налога на наследство? Мое заключение

Полностью избежать налогов редко удается, но управлять ими можно. Главное: начать как можно раньше, распределить подарки по времени, определить наиболее предпочтительные виды активов, соблюдать правила хранения и начисления заработной платы и правильно использовать семейный дом. Чем больше активов, тем больше рычагов воздействия — и тем дороже обходятся ошибки. Своевременно получайте налоговые и юридические консультации, правильно документируйте все и планируйте по вариантам (наследство, дарение, фонд). Это превратит «дурацкий налог» в ловушку для расходов, которых можно избежать, и вы получите больше от своего наследства.

Покупка участка под застройку в Берлине

Недвижимость расположена в одном из самых востребованных районов столицы. Благодаря своему стратегическому положению он идеально подходит для реализации высококачественных проектов, таких как эксклюзивные многоквартирные дома, таунхаусы или престижные виллы. Спрос на новые жилые площади в центральных районах Берлина не иссякает — предложение, напротив, очень ограничено.

Потенциал для развития эксклюзивных проектов

Участок предлагает широкие возможности для проектирования и подходит как для частных инвесторов, так и для институциональных разработчиков проектов. Благодаря своему расположению, размеру и возможностям развития, он предлагает возможность реализовать один из самых важных строительных проектов в Берлин-Митте.

• Объем недвижимости: около 90 миллионов евро
• Объем проекта, включая новое строительство: около 288 миллионов евро
• Отличное расположение в Берлине

Берлин: динамичный рынок недвижимости

Berlin

Столица привлекает как национальных, так и международных инвесторов. Особым спросом пользуется высококачественная жилая и коммерческая недвижимость в центральных районах. Берлин уникальным образом сочетает в себе экономический рост, интернациональность и стиль жизни, что оказывает непосредственное влияние на динамику цен.

Преимущества берлинского рынка

Благодаря постоянно растущему спросу и ограниченному предложению Берлин является одним из самых стабильных рынков в Европе. Проекты в центральных районах города приносят доходность выше среднего и сохраняют свою стоимость в долгосрочной перспективе. Проекты премиум-сегмента особенно выгодны благодаря международной привлекательности города.

• Высокий спрос в премиальном сегменте
• Ограниченное предложение в престижных районах
• Стабильная производительность

Ваш консультант по недвижимости в Берлине

Эксклюзивная недвижимость и масштабные проекты требуют деликатного совета и отличного знания рынка. Как консультанты по недвижимости, мы обеспечим вам конфиденциальную и индивидуальную поддержку на всех этапах покупки или продажи. Воспользуйтесь нашим опытом работы в берлинском сегменте премиум-класса и получите доступ к исключительным проектам.

Хотите узнать больше? Напишите нам или позвоните:

• Свяжитесь с нами

Визуализация: