Как работает налог на наследство в Германии?

Налог на наследство (вместе с налогом на дарение) регулирует, что попадает в налоговые органы при передаче имущества. Решающее значение имеют налоговые скобки, льготы и предпочтительные типы активов. Важно: подарки считаются — и вы можете использовать многие льготы каждые десять лет. Это позволяет планировать на длительный срок и грамотно распределять активы.

• Правовая основа: ErbStG + закон об оценочной деятельности
• Налоговые классы I-III в зависимости от отношений
• Пособия: например, € 500 000 (супруг/супруга), € 400 000 (дети)
• Правило десяти лет для подарков
• Благоприятствует: Бизнес-активы, семейный дом
• Прогрессивные налоговые ставки в зависимости от класса и уровня

Полезные ссылки и источники:

• Федеральное министерство финансов — Налог на наследство и дарение
• § 16 ErbStG Пособия
• Википедия: Налог на наследство в Германии

Налоговые скобки и льготы: Основной буфер

Налоговый класс зависит от близости к наследодателю. В классе I (супруги, дети, внуки) суммы, не облагаемые налогом, значительно выше, чем в классах II (например, братья и сестры) и III (неродные третьи лица). Кроме того, существуют специальные пенсионные надбавки (например, для супругов). Результат: значительная часть обычного наследства уже не облагается налогом благодаря льготам. Налогом облагается только излишек.

Семейный дом и отсрочки: Защита вашего дома

Семейный дом, занимаемый владельцем, может оставаться свободным от налога, если он приобретается супругом или детьми при соблюдении определенных условий (например, постоянное использование, период владения). В случае с недвижимостью или компаниями отсрочка также возможна, если уплата налога в противном случае поставила бы активы под угрозу. Это дает время для финансирования или реструктуризации без необходимости немедленной продажи.

• § 13 ErbStG Семейный дом
• Информационный листок о семейном доме (NRW)

Активы бизнеса: освобождение от налога на 85% или 100%

В случае унаследованного бизнеса применяется стандартное освобождение (85 %) или опционное освобождение (100 %), если соблюдены все условия (общая сумма заработной платы, период владения, соотношение административных активов). Это желательно с политической точки зрения: преемники компаний должны обеспечивать рабочие места, а не терпеть крах из-за налогового бремени. Для крупных состояний это рычаг снижения налогов.

• IHK Мюнхен: Бизнес-активы и налоговые льготы

Erbe & Nachlass

Почему нужно экономить, если вы получили наследство? …и как?

При получении крупных наследств систематически используется льготный режим. Активы структурируются таким образом, чтобы как можно больше попало в «ящики», пользующиеся наибольшим спросом: бизнес-активы, жилая недвижимость (семейный дом), концепции узуфрукта и отложенные подарки. Это снижает налоговую базу и, следовательно, эффективную ставку налога. Исследования и ответы правительства показывают: В среднем крупные наследники часто платят лишь низкие однозначные проценты.

• Эффективная нагрузка часто составляет всего несколько процентов
• Причина: Освобождение + пособия + организация
• Подарок вместо наследства (время играет за вас)
• Узуфрукт: передача ценностей, сохранение использования
• Решения для фондов и семейных подразделений
• Защищайте вещество: Отсрочка/частичные выплаты

Полезные ссылки и источники:

• Süddeutsche Zeitung — Неравенство через налог на наследство
• ZEIT — Крупные наследники платят меньше
• Википедия: Налоговая статистика по наследствам

Immobilien-GmbH: стратегическое смещение налогового бремени

Многие семьи полагаются на так называемую Immobilien-GmbH, особенно в отношении крупных объектов недвижимости. Недвижимость переводится в бизнес-активы. Преимущество: на акции компании часто распространяются правила освобождения от налога до 85 % или даже 100 %. Кроме того, акции можно передавать поэтапно в течение нескольких поколений — часто в сочетании с подарками и правами на узуфрукт.

Семейный фонд: оптимизация постоянного налога

Семейный фонд объединяет активы и обеспечивает преемственность поколений. Поскольку фонд не умирает, традиционный налог на наследство не взимается. Вместо этого применяются более низкие текущие налоги. Эта модель часто используется для активов в двузначном диапазоне миллионов, чтобы обеспечить долгосрочное содержание и избежать высоких единовременных расходов.

Проектирование с учетом времени: использование десятилетнего цикла

Если вы начнете действовать заблаговременно, то сможете распределять имущество посредством дарения с интервалом в десять лет. Таким образом, вы сможете в несколько раз увеличить свою безналоговую льготу. Пример: родитель может передавать 400 000 евро на каждого ребенка каждые десять лет без уплаты налогов — при наличии двух детей это 800 000 евро на круг. В течение 20 или 30 лет это дает очень высокий безналоговый доход без риска наследования в конце концов.

Узуфрукт и жилищные права: Отдайте стоимость, сохраните контроль

С помощью зарезервированного узуфрукта вы передаете, например, недвижимость, но гарантируете доход от аренды или право пользования. Это снижает налоговую стоимость подарка, поскольку вычитается капитальная стоимость узуфрукта. Вы остаетесь финансово защищенным и в то же время более эффективно используете безналоговые льготы.

Почему «налог на глупость»? Плохое планирование стоит реальных денег

Если вы совсем не планируете, вы лишаете себя льгот, теряете освобождение от уплаты налогов (например, из-за несоблюдения сроков) или переходите на более высокие ставки из-за неблагоприятной структуры. Консультации помогают устранить пробелы: от организации режимов супружеской собственности до завещаний, процедур раздела, пред- и постнаследственных мероприятий и фондов. Разница между «ничегонеделанием» и «разумным планированием»: часто от десятков тысяч до миллионов.

Наследство 50 млн € Примерный расчет + оптимизация налогов

Der Spiegel сообщает: «Наследники богатых компаний часто платят только 1,5 % налога». Возможно ли такое? Да. Умное планирование снижает налоговое бремя. Без планирования вы быстро заплатите почти 15 миллионов евро налога с наследства в 50 миллионов евро. При грамотном планировании налоговое бремя снижается до 1-5 %. Исследования, законы и примеры ясно показывают, что те, кто оптимизирует процесс на ранних этапах, экономят миллионы. Именно поэтому налог на наследство часто называют «дурацким налогом».

• Наследство в размере 50 миллионов евро Пример расчета

Избежать налога на наследство? Мое заключение

Полностью избежать налогов редко удается, но управлять ими можно. Главное: начать как можно раньше, распределить подарки по времени, определить наиболее предпочтительные виды активов, соблюдать правила хранения и начисления заработной платы и правильно использовать семейный дом. Чем больше активов, тем больше рычагов воздействия — и тем дороже обходятся ошибки. Своевременно получайте налоговые и юридические консультации, правильно документируйте все и планируйте по вариантам (наследство, дарение, фонд). Это превратит «дурацкий налог» в ловушку для расходов, которых можно избежать, и вы получите больше от своего наследства.

Легендарная дизайнерская квартира уходит с молотка

Благодаря сотрудничеству с Sotheby’s аукцион по продаже этой престижной квартиры превратился в захватывающее событие, которое заинтересованные лица по всему миру смогли наблюдать в прямом эфире — вы тоже, я предлагаю вам обе части аукциона ниже. Аукцион предложил редкий взгляд на мир аукционов элитной недвижимости, сочетание волнения, элегантности и финансового потенциала.

Начальная цена: 5,3 миллиона евро за эксклюзивное жилое пространство

За квартиру площадью 260 квадратных метров, расположенную в одном из самых востребованных районов Парижа, предложили 5,3 миллиона евро. Впечатляющий особняк, возвышающийся на берегу Сены, воплощает в себе не только часть истории моды, но и высокую стоимость, связанную с таким адресом.

Небольшое примечание: благодаря моему модельному агентству мне было разрешено работать с командой в Париже в последний год жизни Карла. RIP! А теперь вернемся к аукциону.

Выручка от продаж превзошла все ожидания

По окончании захватывающих торгов выручка от продажи составила десять миллионов евро — сумма, значительно превысившая первоначальные ожидания. Эта продажа — яркое свидетельство силы имени Лагерфельда и его влияния на стоимость недвижимости.

Начальная цена: 5,3 миллиона долларов

Ставка: 10 миллионов долларов

Продается за 10 миллионов долларов: Квартира

Здесь вы можете вкратце ознакомиться с квартирой, расположенной в красивом таунхаусе в центре Парижа.

Живой аукцион в Сотбис

Возможность наблюдать за аукционом в прямом эфире открыла новые двери для индустрии недвижимости, способствуя прозрачности и глобальному участию. Это событие подчеркивает, как современные технологии и престиж прошлых лет могут работать в идеальной гармонии, создавая незабываемый момент для международного рынка недвижимости.

Аукцион часть 1

Аукцион часть 2

Хотите такой же таунхаус в Берлине?

В моем портфолио вне рынка вы найдете такие сокровища, как этот таунхаус в Берлине.

• Недвижимость на рынке
• Купить квартиру
• Купить виллу