Зарегистрированные трейдеры (e. K.) — Основание, финансирование, ответственность & Co.

В правовой форме индивидуального предпринимательства различают фрилансеров, мелких торговцев и зарегистрированных коммерсантов, причем последний вариант правовой формы является единственным, который должен быть зарегистрирован в торговом реестре. Однако обязанность регистрироваться существует только для коммерсантов, которые активно занимаются коммерческой торговлей — так называемых торговцев. Их также называют «фактическими коммерсантами» и, как правило, оценивают в соответствии с Торговым кодексом Германии (HGB).

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и владеете бизнесом, но не занимаетесь торговлей, вы считаетесь «необязательным торговцем» и можете выбрать, регистрировать или нет свой бизнес в коммерческом регистре. Если вы решили не регистрироваться, на вас распространяется действие Гражданского кодекса Германии (BGB) в обычном порядке. Типичными «Kannkaufleute» являются, например, мелкие торговцы и фрилансеры.

Подробнее об отдельных правовых формах вы можете узнать здесь:

• Индивидуальное предпринимательство (ЕС)

Название фонда и компании

По сравнению с двумя другими правовыми формами, к созданию бизнеса для коммерсантов предъявляются самые строгие требования: помимо подачи заявления на получение идентификационного номера налогоплательщика (tax ID) в налоговой инспекции и регистрации бизнеса в отделе лицензирования торговли, вы также обязаны заверить у нотариуса запись в торговом реестре. Заплатив примерно 200-300 евро, вы можете получить звание действительного торговца. Только после прохождения этой государственной регистрации у вас появляется собственная компания в юридическом смысле этого слова.

Вы во многом свободны в выборе типа названия компании, но оно должно предоставлять информацию о вашем коммерческом статусе, а также быть отличимым от компаний других торговцев. Вы можете создать личную компанию, которая более подробно описывает вас как владельца, или материальную компанию, которая более подробно раскрывает цель вашего бизнеса и связанные с ним услуги, или даже фиктивную компанию… Обязательно добавьте гендерно-нейтральный суффикс «e. K.» — или альтернативно «e. Kfr.» для зарегистрированных предпринимательниц или «e. Kfm.» для зарегистрированных предпринимателей — к условным обязательствам вашего индивидуального предпринимателя. Кроме того, вы можете рассмотреть возможность регистрации названия вашей компании и/или бизнеса в качестве торговой марки для защиты вашего названия или компании.

Финансирование и распределение прибыли

Для открытия бизнеса в качестве зарегистрированного торговца не требуется минимального капитала. Конечно, все же рекомендуется иметь некоторые резервы и составить план финансирования, чтобы быть финансово подготовленным на случай неприятных неожиданностей. Кроме того, вы понесете некоторые расходы только на начальном этапе, еще до того, как начнете получать прибыль от своего бизнеса. Положительный аспект: ваша прибыль на 100% принадлежит вам, и вам не нужно ни с кем ее делить!

Ответственность, бухгалтерский учет и налоги для зарегистрированных трейдеров

Как индивидуальный предприниматель, вы несете неограниченную ответственность, т.е. как активами вашего бизнеса, так и вашими личными активами. Зарегистрировавшись, вы обязаны вести бухгалтерский учет и регулярно составлять балансовые отчеты и инвентаризации для своего бизнеса. С другой стороны, вы освобождены от обязанности публичности и не обязаны раскрывать данные о своей деятельности и бухгалтерские книги. Если вы не достигли годового оборота более 130 миллионов евро…

Индивидуальный предприниматель всегда одновременно является физическим лицом. Следовательно, зарегистрированные трейдеры, конечно же, в первую очередь облагаются подоходным налогом. Кроме того, налоговое законодательство предусматривает дополнительные сборы по налогу с оборота и торговому сбору.

• Подоходный налог (ESt)
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Торговый налог (GewSt)

Зарегистрированный трейдер (e. K.) — Для кого это выгодно?

Вам нравится идея быть самому себе начальником и не согласовывать решения с другими акционерами или управляющими директорами? Тогда юридическая форма бизнеса может быть как раз для вас! Несложный процесс создания, минимально необходимый капитал равен нулю, нет партнеров, соучредителей или команды акционеров, которые могут раздражать вас или мешать вам… Вы берете на себя риск и пожинаете плоды — 100 процентов.

Почему вы должны зарегистрироваться как торговец? Юридическую форму зарегистрированного предпринимателя (e. Kfm.) или зарегистрированной предпринимательницы (e. Kfr.) стоит выбрать тем, кто готов пойти на управляемый риск, чтобы быстро и легко начать свой собственный бизнес. Вам не нужны огромные финансовые резервы, и вы также платите относительно небольшой налог на прибыль. Поэтому индивидуальное предпринимательство идеально подходит для молодых предпринимателей, которые не только мечтают о самореализации, но и хотят взять свою жизнь в собственные руки.

Альтернативы е.к.: правовые формы в Германии

Организационно-правовые формы — Какие существуют типы компаний? Если вы хотите создать свою первую компанию, выбор идеальной организационно-правовой формы является одним из первых шагов в процессе создания компании. Независимо от того, хотите ли вы создать специальную компанию по недвижимости или стартап, здесь я кратко описал для вас все типы компаний в Германии.

• Правовые формы: Список

Типы компаний в деталях:

• Единоличное владение
• Гражданско-правовое партнерство (GbR)
• Полное товарищество (OHG)
• Коммандитное товарищество (КГ)
• Предпринимательская компания (UG)
• GmbH: Общество с ограниченной ответственностью
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Открытое акционерное общество (AG)
• Акционерная корпорация недвижимости (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Фонд / Семейный фонд

GmbH: образование, преимущества и недостатки

Далее вы узнаете все, что вам нужно знать о создании GmbH. Как стать акционером GmbH? Каковы различия между неполными и полными компаниями? Каковы преимущества? Каковы недостатки? Как создать компанию? Что такое компания? Вы получите ответы на все эти и другие вопросы — объясненные просто и быстро. Плюс все, что вам нужно знать о налогах в Германии и торговле недвижимостью.

Узнайте все, что вам нужно знать, здесь! Кроме того, здесь вы найдете все типы немецких компаний и организационно-правовые формы, а также советы по созданию компании, включая особый случай с недвижимостью GmbH, семейным фондом и Co.

Если вы рассматриваете возможность создания компании с ограниченной ответственностью, первое, о чем вам нужно знать, — это процесс создания: Кто, когда и в каком количестве может создавать компании… каковы различия и сходства между различными формами законодательства о компаниях? Не менее важно знать преимущества и недостатки GmbH: От распределения прибыли до экономии на налогах — обзор семи наиболее важных критериев основания компании.

Каковы критерии основания?

1. Количество акционеров
2. Управление
3. Фонд
4. Название компании
5. Финансирование
6. Ответственность
7. Распределение прибыли

Corporation GmbH: управление в соответствии с HGB

В мире предпринимательства существует множество различных форм бизнеса, которые вы можете выбрать. Они условно делятся на две категории, а именно: индивидуальное предпринимательство и компании, которые в свою очередь делятся на неполные компании — к ним относятся недействующие компании и компании BGB — и полные компании — товарищества, корпорации и некоторые другие.

Общество с ограниченной ответственностью — сокращенно GmbH — является одним из так называемых полных обществ и, в отличие от неполных обществ, подчиняется не Гражданскому кодексу Германии (BGB), а Торговому кодексу Германии (HGB). Как корпорация, GmbH имеет более сложную структуру, чем другие формы корпоративного права, так как она не может быть создана неформально, как полное товарищество (OHG), а требует нотариального заверения соглашения акционеров.

Другие типичные корпорации:

• Предпринимательская компания / UG (с ограниченной ответственностью)
• Открытое акционерное общество (AG)
• Европейская компания (Societas Europaea, сокращенно: SE)
• Товарищество с ограниченной ответственностью (KGaA)

Вариант организационно-правовой формы GmbH & Co KGaA — KGaA с генеральным партнером GmbH

Иногда GmbH также появляется в сочетании с товариществом с ограниченной ответственностью (KGaA). Например, семейные предприятия иногда организуются как Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien — сокращенно: GmbH & Co KGaA. В этом случае они образуют открытое акционерное общество в юридическом смысле — однако генеральным партнером в качестве лично ответственного партнера является не просто физическое лицо, а именно общество с ограниченной ответственностью (GmbH). Если вместо генерального партнера выступает AG, говорят о AG & Co KGaA, а в случае Societas Europaea — о SE & Co KGaA.

Подробнее об отдельных гибридных формах:

• AG & Co KGaA — см. открытое акционерное общество (AG)
• SE & Co KGaA — см. Societas Europaea (SE)

Компании, работающие под вариантом организационно-правовой формы GmbH & Co KGaA, существуют только с конца 1990-х годов, после того как открытые юридические вопросы были четко разъяснены судебным решением Федерального верховного суда (BGF). Лицензионные отделы некоторых известных футбольных клубов предпочли создать GmbH & Co KGaA, как и многие другие компании из самых разных отраслей: Продукты питания, фармацевтика, одежда, издательская деятельность и цифровые медиа — вот лишь некоторые из них.

Примеры для компаний GmbH & Co KGaA:

• Асклепиос Клиникен ГмбХ и Ко. KGaA
• Боруссия Дортмунд ГмбХ и Ко. KGaA
• CoinIX GmbH & Co. KGaA
• Funke Mediengruppe GmbH & Co. KGaA
• H&R GmbH & Co. KGaA
• Jack Wolfskin Ausrüstung für Draußen GmbH & Co. KGaA
• Мерц Фарма ГмбХ и Ко. KGaA
• Mineralbrunnen Überkingen-Teinach GmbH & Co. KGaA
• NorCom Information Technology GmbH & Co. KGaA
• Парагон ГмбХ и Ко. KGaA
• Schwartauer Werke GmbH & Co. KGaA
• Wiley-VCH GmbH & Co. KGaA

CEWE Stiftung & Co. KGaA — это особый случай: В этой компании генерального партнера олицетворяет фонд. В принципе, партнерство, ограниченное акциями, возможно во всех мыслимых комбинациях, как показывает пример GUB Investment Trust KGaA.

Подробнее по теме «Создание семейного фонда» читайте здесь:

• Создайте семейный фонд

Основание и управление: самостоятельно, в качестве партнера или в команде

Вы хотите создать компанию с ограниченной ответственностью и воплотить свою мечту о независимости в реальность? Нет проблем! Потому что для создания GmbH вполне достаточно одного физического или юридического лица. Если вы хотите, вы можете стать единственным учредителем компании и, таким образом, автоматически взять на себя единоличное управление. Дуэты учредителей, с другой стороны, обычно разделяют управление, в то время как в GmbH с несколькими лицами все акционеры могут осуществлять свои права на совместное управление. Как вариант, должность управляющего директора также может быть передана на аутсорсинг и заполнена извне. В этом случае речь идет о внешнем управляющем по заказу.

Кто бы в конечном итоге ни обладал властью над управлением… Существует обязательство перед другими акционерами предоставлять информацию о делах GmbH и представлять им книги и документы для ознакомления, если они того потребуют.

Совет: Общество с ограниченной ответственностью — отличный способ организовать семейный бизнес. Благодаря гибким возможностям адаптации уставного капитала и долей в бизнесе к финансовым рамкам всех членов семьи и управления бизнесом между поколениями, родители, дети и внуки могут совместно участвовать в обществе с ограниченной ответственностью.

Внесение в торговый реестр: наиболее важные заявления для учредителей GmbH

Внутренние отношения определяют начало деятельности компании как дату, оговоренную в контракте между партнерами. При внешних отношениях, однако, образование GmbH датируется первым действием от имени компании, т.е. не позднее обязательной записи в торговом реестре. Регистрация стоит в среднем от 200 до 300 евро и обычно осуществляется нотариусом.

Поскольку вы зарегистрированы в торговом реестре в качестве акционера GmbH, вы можете — как и акционер OHG — официально торговать под именем компании. Это означает, что у вашей компании есть имя компании, т.е. официальное название, которое вы можете свободно разработать вместе с другими акционерами. Неважно, будет ли это личная компания, компания в натуре, фиктивная компания или смешанная компания… При условии, что название соответствует запрету на введение людей в заблуждение и название «Gesellschaft…. mbH» или имеет суффикс «GmbH», разрешено практически все.

Налоговый идентификатор, Бюро по лицензированию торговли, Устав и нотариус

Сначала вы получите в местном налоговом управлении идентификационный номер налогоплательщика — сокращенно ИНН — который является основным требованием для выполнения всех остальных формальностей и подачи заявлений. Регистрация GmbH в качестве компании или коммерческого предприятия осуществляется Управлением торгового лицензирования за плату от 10 до 65 евро.

Кроме того, в соглашении акционеров может быть оговорено так называемое обязательство по внесению дополнительных взносов. Это факультативное ограниченное или неограниченное обязательство партнеров сделать дополнительные ограниченные или неограниченные дополнительные взносы сверх существующих взносов. Такое требование обычно связано с определенными условиями или наступлением определенных ситуаций, например, предстоящей перепланировкой объекта недвижимости. В соответствии с Законом об обществах с ограниченной ответственностью (GmbHG), такие согласованные дополнительные взносы должны быть пропорциональны долям отдельных акционеров GmbH. Однако, посредством отказа — т.е. отказа от собственных акций компании — можно освободить себя от существующего обязательства по внесению дополнительных взносов.

Выдержка из закона — § 26 GmbHG:

(1) Меморандум и устав могут предусматривать, что акционеры могут принять решение о требовании дополнительных взносов (дополнительных взносов) сверх номинальной суммы акций.

(2) Выплата дополнительных взносов производится пропорционально долям.

(3) Обязательство по внесению дополнительных взносов может быть ограничено в меморандуме и уставе ассоциации определенной суммой, которая определяется пропорционально акциям.

Уставный капитал 25 000 евро, половина за наличный расчет

Необходимым условием для регистрации в торговом реестре является внесение на счет предприятия требуемого уставного капитала в размере не менее 25 000 евро. По крайней мере, половина указанной суммы должна быть внесена на счет предприятия в момент основания GmbH наличными. Для остаточной стоимости не имеет значения, является ли это денежный вклад или вклад в натуральной форме, такой как недвижимость, оборудование, ипотека и т.д., главное, чтобы номинальный вклад был четко обозначен в соглашении акционеров в соответствии с его видом.

Возможные взносы в натуральной форме:

• Недвижимость
• Машины
• Автомобиль
• Офисное и коммерческое оборудование
• Авторское право
• Залоги на недвижимость
• Права на товарные знаки
• Патенты
• Возмещаемая дебиторская задолженность

Как правило, уставный капитал определяется как сумма всех взносов в уставный капитал и в балансе обозначается термином «подписной капитал». Точная стоимость определяется акционерами в акционерном соглашении и может варьироваться для отдельных акционеров. Установленная минимальная сумма составляет 100 евро, при этом все взносы более высокой стоимости должны быть кратны 50. Кроме того, на каждый взнос капитала должна быть внесена четверть, как минимум, до достижения суммы в 12 500 евро.

Прибыль, убытки и ответственность

В отличие от таких товариществ, как полное товарищество (OHG) и коммандитное товарищество (KG), прибыль, полученная обществом с ограниченной ответственностью, не обязательно выплачивается напрямую. Скорее, партнеры совместно решают, как распорядиться прибылью: В случае распределения прибыли расчет долей прибыли осуществляется пропорционально долям отдельных партнеров. В случае формирования резерва, с другой стороны, прибыль сохраняется и способствует увеличению собственного капитала.

Ограничение ответственности является ключевым фактором в названии GmbH и часто критерием выбора именно этой, а не какой-либо другой организационно-правовой формы предприятия. Как корпорация, GmbH является юридическим лицом в рамках частного права. В результате ответственность отдельных акционеров ограничивается активами компании, и им не приходится участвовать в убытках своим личным имуществом в случае возникновения долгов компании. Однако до регистрации в торговом реестре она все еще является pre-GmbH, и поэтому все партнеры, участвовавшие в создании pre-foundation, несут ответственность без ограничений, непосредственно и солидарно.

Однако к управляющему директору применяется отдельная ответственность: в случае сомнений он единственный, кто также должен нести ответственность своим личным имуществом.

Органы ГмбХ: управляющий директор, наблюдательный совет и общее собрание акционеров

Компания с ограниченной ответственностью состоит из нескольких органов. Эти органы делятся на:

1. Режиссеры,
2. Наблюдательный совет и
3. Общее собрание.

Управляющие директора занимаются повседневной коммерческой деятельностью и другими делами компании и представляют свою компанию на внешних рынках в соответствии с GmbHG. Наблюдательный совет по закону должен быть выше определенного количества сотрудников и функционирует как контролирующий орган компании, назначая и консультируя правление, а также контролируя и, в случае сомнений, увольняя его. В качестве альтернативы его создание может быть определено в рамках устава. Собрание акционеров выступает в качестве органа, принимающего решения ГмбХ.

Если вы хотите узнать больше об отдельных органах общества с ограниченной ответственностью, читайте здесь:

• Органы ГмбХ

Преимущества: Репутация, кредитный рейтинг, безопасность, гибкость & Co.

Ознакомившись с типичными особенностями общества с ограниченной ответственностью, вы наверняка уже осознали, какие преимущества дает вам эта организационно-правовая форма: Высокий начальный капитал также делает компанию с ограниченной ответственностью авторитетной правовой формой, что может быть преимуществом, особенно в вопросах финансирования компании. Поэтому финансовые учреждения часто готовы выдавать хорошие кредиты, а деловые партнеры и клиенты получают больше уверенности благодаря хорошему кредитному рейтингу.

Кроме того, принимаются и взносы в натуральной форме, чтобы не зависеть только от наличных средств акционера. Финансовый риск, с другой стороны, остается низким, поскольку партнеры не несут ответственности своими частными активами. Налогообложение налогом на корпорации во многих случаях также более выгодно, чем если бы все — как в случае с партнерствами — осуществлялось через подоходный налог.

Гибкие модели GmbH также позволяют создавать GmbH в одиночку или среди партнеров, а также в команде — управление может быть организовано как внутри, так и снаружи для одного или нескольких человек. Акции ГмбХ могут покупать и продавать как физические, так и юридические лица. Это значительно облегчает смену акционеров.

• Уважаемая организационно-правовая форма
• Высокий кредитный рейтинг
• Больше безопасности для банков, деловых партнеров и клиентов
• Взносы в натуральной форме допустимы
• Низкий финансовый риск благодаря ограничению ответственности
• Более благоприятное налогообложение за счет корпоративного налога
• Высокая гибкость в структуре и управлении
• В качестве акционеров принимаются юридические лица
• Простая смена акционеров

Недостатки: Обязательства по торговому налогу, уставный капитал и обязательства в размере 25 000 евро

Также быстро выявляются недостатки основания GmbH: С одной стороны, высокий уставной капитал, составляющий не менее 25 000 евро, является очевидной проблемой для многих предпринимателей. Социальная ответственность также составляет не менее 25 000 евро. Учреждение не может происходить неформально, а подчиняется обширным формальностям и требованиям. В случае сомнений, управляющий директор также несет ответственность своим личным имуществом. Банки могут легко подорвать освобождение от ответственности, если, несмотря на высокую кредитоспособность, они будут стремиться к получению гарантии от акционеров, имеющей прямое действие. И последнее, но не менее важное: GmbH облагается торговым налогом и должна платить дополнительные налоговые сборы в зависимости от цели компании и способа ее деятельности.

• Требуется высокий уставный капитал
• Обязательства, основанные на уставном капитале
• Отсутствие неформального фонда
• Возможная частная ответственность управляющих директоров
• Банки могут требовать предоставления гарантий с прямым исполнением
• Высокие торговые сборы

Оценка: Инвестирование, риск и хеджирование

После сравнения преимуществ и недостатков становится ясно: на первый взгляд, процесс формирования кажется сложным и гораздо более объемным, чем, например, в случае гражданско-правового партнерства (GbR)… В принципе, процесс не слишком сложный, особенно если речь идет о компании, состоящей из одного человека. GmbH имеет особый смысл, если планируются бизнес-проекты, подверженные высокой степени риска, или если управляющий директор и акционер — одно и то же лицо. Начинающим предпринимателям с денежными резервами и инвесторам в недвижимость предоставляется множество вариантов структурирования и управления своими мечтами и предпринимательскими целями через GmbH.

Для семей, в частности, GmbH часто является подходящей правовой формой, поскольку каждый член семьи может внести свой вклад в компанию в соответствии со своей квалификацией, возможностями и надежностью, а изменения могут быть легко внесены в компании разных поколений.

Модели GmbH с акционерами и без акционеров

Будучи единственным акционером, вы сами себе хозяин: вы одновременно являетесь учредителем, акционером и управляющим директором и можете создать свою GmbH полностью в соответствии со своими желаниями. Если предпринимательская ответственность слишком высока для вас или если у вас есть планы, в которых вы зависите от нескольких человек, вы можете привлечь столько соучредителей, сколько пожелаете, или добавить их в GmbH позже. Вы также можете разделить полномочия по управлению между одним или несколькими лицами. Поэтому GmbH с несколькими лицами является наиболее распространенной моделью GmbH.

Назначая новых акционеров или выходя из состава существующих, выбранная вами модель GmbH может легко измениться. Будь то компания, состоящая из одного человека, GmbH, состоящая из двух человек, или даже компания, функционирующая вообще без акционеров… В любом случае, существуют особенности, о которых вам следует знать, поскольку они отличаются от норм традиционной компании с ограниченной ответственностью. Далее вы узнаете о наиболее важных аспектах для учредителей-одиночек, учредителей-дуэтов и учредителей-команд, чтобы вы могли принять обоснованное решение относительно формы компании, которая лучше всего подходит вам и вашим планам перед началом собственного бизнеса.

• ГмбХ для двух человек
• One-person GmbH
• Kein-Personen-GmbH

Совет: Для образования GmbH с максимальным количеством акционеров (три) имеется образец протокола, который может значительно упростить для вас процесс образования.

Immobilien GmbH: управление, сдача в аренду, маркетинг и др.

Вы считаете, что идея общества с ограниченной ответственностью совсем не плоха, и теперь задаетесь вопросом, как можно совместить общество с ограниченной ответственностью с индустрией недвижимости? Компания по недвижимости — это предприятие, занимающееся финансированием, развитием, реализацией, сдачей в аренду или продажей недвижимости — от одного объекта до портфеля недвижимости в трех- или многозначном диапазоне. Управление недвижимым имуществом или недвижимостью третьих лиц от имени третьих лиц также может осуществляться риэлтерской компанией.

Небольшой совет: При приобретении и/или управлении недвижимостью убедитесь, что все детали четко прописаны в соглашении акционеров.

Vermögensverwaltende GmbH — Вариант 1: Преимущества Immobilien GmbH

Этот вариант asset-managing GmbH часто называют лизинговой компанией из-за связанных с ним преимуществ. Он впечатляет несколькими преимуществами, в первую очередь впечатляющими налоговыми преимуществами: Вместо того чтобы платить налог на аренду недвижимости в частном порядке по высоким ставкам (подоходный налог, надбавка за солидарность, церковный налог), корпорация, размещенная напротив недвижимости, может значительно сэкономить на налогах. Доход от аренды учитывается как предпринимательский доход и поэтому облагается налогом по ставке корпоративного налога, что значительно снижает общее налоговое бремя.

Кроме того, аренда и лизинг частной недвижимости обычно не считается коммерческой деятельностью, подлежащей налогообложению. Чистое управление активами происходит вне общих коммерческих сделок, поэтому торговый налог полностью исключается при подаче заявления в компетентное налоговое управление. Чтобы впоследствии не рисковать быть обложенным налогом по полной ставке торгового налога, в качестве меры предосторожности вам следует передать все коммерческие административные и ручные задачи на аутсорсинг.

Внимание: В случае компании с ограниченной ответственностью, занимающейся недвижимостью, обычное распределение прибыли не предусмотрено, так как в случае распределения прибыли акционеры должны начислить окончательный налог у источника на свои доходы. Вместо этого все сбережения, полученные в результате налоговых льгот, будут использованы для погашения долгов или в качестве инвестиций в активы.

Asset-managing GmbH — Вариант 2: Преимущества холдинговой компании

В отличие от представленной выше компании по управлению недвижимостью, этот вариант GmbH является коммерческой компанией по управлению недвижимостью. В этом случае прямые пакеты акций объединяются в иерархически вышестоящую материнскую компанию — так называемую холдинговую компанию. Помимо владения акциями таких корпораций, как GmbH и AG, возможны и другие формы корпоративного права. Одной из целей создания холдинговой компании является экономия на налогах: Благодаря объединению различных пакетов акций компании, в случае распределения прибыли налог на прирост капитала не взимается.

Налоги для акционеров GmbH: KSt, GewSt, USt & Co.

Как акционеру GmbH, вам необходимо знать о некоторых видах налогов, поскольку при создании компании вы получаете доход от своего бизнеса и, естественно, должны платить с него налог. В соответствии с налоговым законодательством вы, естественно, должны платить налог с оборота, поскольку ГмбХ осуществляет не только необлагаемый налогом оборот. Все корпорации облагаются корпоративным подоходным налогом. Освобождение от налогообложения возможно при определенных обстоятельствах, например, если GmbH соответствует критериям некоммерческого статуса. Уплата торгового сбора обязательна и для GmbH, даже если все учредители были фрилансерами, поскольку в силу своей организационно-правовой формы она всегда считается коммерческим предприятием.

• Корпоративный подоходный налог (KSt)
• Торговый налог (GewSt)
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Подоходный налог (ESt)
• Налог на прирост капитала (KapESt)

Прочие налоги: LSt для работников, GrESt и GrSt

Как работодатель, GmbH, разумеется, также несет ответственность за уплату подоходного налога за всех лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях. Согласно налоговому законодательству, управляющий директор считается зависимым сотрудником. При покупке недвижимости необходимо уплатить единовременный налог на передачу земли. Он взимается всегда, если компания не только арендует недвижимость, но и приобретает ее путем покупки. На всю недвижимость, принадлежащую ГмбХ, начисляется налог на имущество.

• Налог на заработную плату (LSt)
• Налог на передачу недвижимости (GrESt)
• Налог на недвижимость (ГрСт)

Вы можете узнать, какие налоги вы можете ожидать от риэлторской компании здесь:

• Экономия налогов на недвижимость

Заключение: Общество с ограниченной ответственностью — для кого это целесообразно?

Универсальные модели GmbH позволяют осуществить мечту о владении собственной компанией в любом созвездии и имеют возможность гибко реагировать на изменения в количестве акционеров. Независимо от того, предпочитаете ли вы работать в одиночку или в команде — GmbH предлагает одиночным основателям, основателям команд и предпринимательским товариществам подходящую юридическую форму для умелого ведения даже рискованного бизнеса без частной ответственности. Легкое введение новых акционеров и сменяемость руководства позволяют управлять компанией с ограниченной ответственностью из поколения в поколение, а также могут организовать надежную преемственность.

С точки зрения недвижимости, компании, управляющие недвижимостью, особенно ценны для начинающих предпринимателей и инвесторов с большими частными активами, которые хотят управлять, сдавать в аренду и, при необходимости, продавать свои собственные и/или сторонние портфели недвижимости на некоммерческой (Immobilien GmbH) или коммерческой (Холдинг) основе. GmbH также является хорошим выбором для долгосрочной передачи недвижимого имущества детям и внукам. Кроме того, капитал, внесенный в GmbH, защищен даже при возникновении частных финансовых проблем.

Сравнение: Единоличное владение, единоличное GmbH, небольшое AG или предпринимательская компания?

Если вы планируете открыть бизнес самостоятельно, вы можете выбирать между различными юридическими формами бизнеса: С одной стороны, существует классическое индивидуальное предпринимательство, в котором вы выступаете в качестве фрилансера или зарегистрированного предпринимателя или создаете небольшой бизнес. В качестве альтернативы вы можете выбрать между обществом с ограниченной ответственностью для одного человека и предпринимательской компанией — часто называемой «мини-GmbH» — или учредить небольшую публичную компанию с ограниченной ответственностью.

Единоличное владение и компания, состоящая из одного человека

В принципе, между двумя правовыми формами — единоличным предпринимательством и компанией одного человека — нет особой разницы, поскольку в обоих случаях вы являетесь единственным акционером с единоличным правом управления и единоличным правом представительства. Решающее различие, однако, заключается в форме ответственности: как зарегистрированный коммерсант (e. Kfm.) или зарегистрированная предпринимательница (e. Kff.) вы несете ответственность без ограничений, непосредственно и солидарно, — как единственный акционер фирмы, состоящей из одного лица, вы, напротив, несете ответственность исключительно за бизнес в пределах суммы внесенного вами капитала.

Вы также являетесь индивидуальным предпринимателем и больше не хотите нести огромный риск ответственности? Тогда вам следует подумать о преобразовании вашего индивидуального предпринимателя в компанию с ограниченной ответственностью, состоящую из одного человека. Изменение формы легко осуществимо, но может иметь огромное значение в случае потерь! Чтобы избежать личной ответственности, в рамках зарегистрированных коммерсантов (e. K.) вам достаточно получить нотариальное свидетельство, подтверждающее стоимость вашего бизнеса не менее 25 000 евро, и представить его в торговый регистр вместе с начальным балансом. Индивидуальный предприниматель практически вносится в GmbH как вклад в натуральной форме.

Предпринимательская компания и малое открытое акционерное общество

В качестве альтернативы вы можете рассмотреть возможность создания «Unternehmergesellschaft» (UG). Часто называемая «малым GmbH» или «мини-GmbH», эта организационно-правовая форма бизнеса является подформой обычного общества с ограниченной ответственностью, но в отличие от «обычного» GmbH она требует только один евро в качестве уставного капитала. Поэтому он особенно привлекателен для одиночных учредителей, у которых нет 25 500 евро на банковском счету. Однако без уставного капитала GmbH ваш имидж в банках может быть ниже, и ваши шансы на получение хорошего кредита могут уменьшиться.

Так называемый «малый AG» предназначен в первую очередь для индивидуальных акционеров, желающих сохранить свою публичную компанию с ограниченной ответственностью в узком кругу лиц. Помимо отдельного акционера, который также в равной степени выполняет функции совета директоров, только три других лица должны быть назначены в качестве членов наблюдательного совета. Однако создание публичной компании с ограниченной ответственностью, независимо от ее размера, занимает много времени и требует больших затрат, чем другие распространенные формы акционерного права. Поэтому компания с ограниченной ответственностью на одного человека или предпринимательская компания может быть более подходящей, если вы планируете создать свою компанию в одиночку. В качестве альтернативы вы также можете рассмотреть возможность создания индивидуального предпринимателя.

Вы можете узнать больше о различных правовых формах для индивидуальных предпринимателей здесь:

• Индивидуальное предпринимательство (ЕС)
• Предпринимательская компания / UG (с ограниченной ответственностью)
• Малое открытое акционерное общество — см. AG

Совет по чтению: Юридические формы и недвижимость GmbH

1. Правовые формы: Список
2. Real Estate GmbH / Asset Management GmbH

Правовые формы: Список

Организационно-правовые формы — Какие существуют типы компаний? Если вы хотите создать свою первую компанию, выбор идеальной организационно-правовой формы является одним из первых шагов в процессе создания компании. Независимо от того, хотите ли вы создать специальную компанию по недвижимости или стартап, здесь я кратко описал для вас все типы компаний в Германии.

• Правовые формы: Список

Типы компаний в деталях:

• Единоличное владение
• Зарегистрированный бизнесмен / зарегистрированная бизнесвумен (е. К.)
• Гражданско-правовое партнерство (GbR)
• Полное товарищество (OHG)
• Коммандитное товарищество (КГ)
• Предпринимательская компания (UG)
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Открытое акционерное общество (AG)
• Акционерная корпорация недвижимости (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Фонд / Семейный фонд

Real Estate GmbH / Asset Management GmbH

В этой статье вы узнаете основы работы риэлторских компаний. Краткое пояснение: Компания по недвижимости — это компания, которая преследует цели аренды, развития, финансирования, реализации и/или маркетинга. Не имеет значения, идет ли речь об одном или нескольких объектах недвижимости. Управление жилой и коммерческой недвижимостью — в собственных интересах или в качестве услуги, предлагаемой третьим лицам, — также является популярным направлением деятельности компаний по недвижимости и обществ с ограниченной ответственностью, управляющих активами. Узнайте больше об основных преимуществах и недостатках покупки недвижимости и ожидаемых расходах.

• ООО «Недвижимость».