Unternehmergesellschaft / UG (haftungsbeschränkt) - Gründung, Finanzierung, Haftung & Co

Подрядная компания / UG (ограниченная ответственность) — создание, финансирование, ответственность & Co

в ,

Unternehmergesellschaft / UG (haftungsbeschränkt) – Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) ist eine deutsche Rechtsformvariante, die auf der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) basiert. Sie gilt als kleine Schwester der GmbH und wird daher oftmals verniedlichend als «Mini-GmbH» oder «1-Euro-GmbH» bezeichnet. Aus rechtlicher Sicht gibt es nur geringfügige Unterschiede zwischen der UG (haftungsbeschränkt) und der GmbH – die Tücke steckt im Detail: Thesaurierungspflicht, Bareinlage-Zwang und Image-Nachteile bei Banken. Hier erfährst du alles, was du vor der Gründung wissen musst – inklusive konkreter Zahlenbeispiele, Vergleichstabellen und einer Checkliste. Für den Spezialfall Недвижимость zeigen wir, wann eine UG funktioniert – und wann die Недвижимость-GmbH oder eine Недвижимость-Holding die bessere Wahl ist. Außerdem findest du hier alle Rechtsformen sowie Tipps zum Firma gründen.

Key Facts -
UG (haftungsbeschränkt) – Gründung, Finanzierung, Haftung & Co
UG vs. GmbH vs. Einzelunternehmen – der Direktvergleich
Основание & Наименование компании
Финансирование & распределение прибыли
Haftung, Buchführung & Steuern für UG-Gesellschafter
УГ для недвижимости – это вообще возможно?
Когда УГ для недвижимости работает

UG (haftungsbeschränkt) – Gründung, Finanzierung, Haftung & Co

УГ была создана в рамках закона о модернизации закона о закрытых акционерных обществах и борьбе с злоупотреблениями (MoMiG) и относится, таким образом, к более новым формам акционерных обществ. В контексте необходимого стартового капитала проявляется особенность этой формы: регистрация может быть произведена уже с одного евро наличными, что иногда приводит к тому, что эту форму правосубъектности называют просто 1-евро-ГmbH.

Считайте на успех! С нашим налоговым коучингом вы откроете лучшие стратегии для оптимизации налогообложения вашей недвижимости и обеспечения долгосрочного успеха. Узнайте больше: Налоговый коучинг.

Снижение необходимого уставного капитала до символического евро значительно упростило процесс создания собственного дела для многих предпринимателей: вместо того чтобы трудно зарабатывать 25 000 евро для традиционной GmbH, вы можете почти сразу стать юридическим лицом в виде акционерного общества. Однако UG (ограниченная ответственность) всегда создается с учетом возможности в будущем перейти в форму GmbH. Для этого не существует временных ограничений, но из-за законодательного требования к накоплению средств каждая экономически успешная UG рано или поздно автоматически становится полноценной обществом с ограниченной ответственностью.

Другие типичные акционерные общества:

UG vs. GmbH vs. Einzelunternehmen – der Direktvergleich

Перед тем как зарегистрировать компанию, вы должны увидеть самые важные показатели в письменной форме. Ниже приведенная таблица показывает, где UG выделяется – и где у нее явные слабые стороны:

Критерий Индивидуальное предприятие UG (ограниченная ответственность) GmbH
Минимальный уставный капитал 0 € 1 € 25 000 € (12 500 € при регистрации)
Ответственность Неограниченная, частная Ограничена уставным капиталом Ограничена уставным капиталом
Стоимость регистрации около 30–80 € около 300–800 € около 800–2 000 €
Обязанность нотариуса Нет Да Да
Разрешено внесение имущества Да Нет Да
Обязанность накопления Нет Да (25 % до 25 000 € резерва) Нет
Двойная бухгалтерия Сначала при объеме оборота 800 000 € Обязательно Обязательно
Имидж у банков Средний Слабый (обычно) Сильный
Ежегодные расходы на налогового консультанта около 600–1 500 € около 1 500–3 000 € около 2 000–4 000 €

Основание & Наименование компании

Вы можете зарегистрировать UG (ограниченная ответственность) уже с одной человеком. Таким образом, вы одновременно становитесь учредителем и управляющим директором. Для этого вам понадобится налоговый идентификационный номер от налоговой инспекции, а также необходимо зарегистрировать компанию в торговом регистре. Кроме того, вы должны позаботиться о составлении учредительного договора (устава) и его нотариальном заверении. Если количество учредителей не превышает три, вы можете использовать образец протокола, который содержится в законе о закрытых акционерных обществах (GmbHG) как приложение: таким образом вы оформите устав, назначение управляющего директора и список учредителей за один раз – и сэкономите значительные нотариальные расходы.

На следующем этапе вы можете зарегистрировать ваше общество в торговом реестре. Ваша фирма может состоять из имени физического лица, обозначения отрасли, вымышленного названия или их комбинации. Важно: в названии должно быть либо «Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)», либо «UG (haftungsbeschränkt)» – именно в такой форме. Скобки обязательны, сокращения вроде «UGmbH» запрещены! Кто нарушает это правило, рискует понести личную ответственность в виде правовой недействительности.

Расходы на регистрацию UG в деталях

Die «1-Euro-Gründung» ist ein Marketing-Mythos. Realistisch zahlst du:

  • Стоимость нотариальных услуг Образец протокола: около 200–400 €
  • Госпо́дарческие расходы по нотариусу: около 500–800 €
  • Handelsregistereintrag: 150 €
  • Регистрация бизнеса: 20–60 € (различается в зависимости от муниципалитета)
  • Обязательный взнос IHK: от приблизительно 30–300 € в год (зависит от оборота)
  • Уставный капитал: реалистично 500–2 500 € (см. финансирование)

In Summe solltest du also mit 800 bis 1.500 Euro Gründungskosten plus realistischem Startkapital rechnen.

10-шаговая проверочная листа для регистрации UG

  1. Бизнес-идея + бизнес-план (разговор с банком!)
  2. Gesellschafter & Geschäftsführer festlegen
  3. Название компании + место нахождения + отрасль (предварительная проверка IHK)
  4. Создание устава (образец протокола или индивидуально)
  5. Нотариальный прием + заверение
  6. Открыть бизнес-счет + внести уставный капитал
  7. Регистрация в торговом реестре
  8. Регистрация бизнеса в торговом департаменте
  9. Налоговое учет при налоговой инспекции
  10. Заявка в IHK + профессиональное объединение + при необходимости социальное страхование

Финансирование & распределение прибыли

Даже если внесение минимальной суммы в размере одного евро звучит привлекательно – при определении уставного капитала необходимо проявить осторожность: если капитал окажется слишком низким и не сможет покрыть конкретные потребности компании, вы быстро попадете в банкротство. Поэтому многие основатели UG выбирают стартовый капитал в диапазоне от 500 до 2 500 евро. Таким образом они обеспечивают, что их мини-GmbH не будет финансово перегружена еще после первых расходов (нотариус, домен, визитки).

При регистрации UG (с ограниченной ответственностью) вы можете использовать только денежные вклады, внесение имущества запрещено – это значительное отличие от GmbH, где, например, вы можете вложить фирменный автомобиль или складское помещение. Если уставный капитал составляет 25 000 евро или больше, вы больше не можете зарегистрировать компанию как UG, а будете автоматически считаться GmbH.

Обязанность реинвестирования – самая важная деталь UG с примером расчета

Bis dein Stammkapital die Grenze von 25 000 Euro erreicht hat, unterliegst du der gesetzlichen Pflicht zur Thesaurierung: 25 % des Jahresüberschusses müssen in die gesetzlichen Rücklagen abgeführt werden. Eine vollständige Gewinnausschüttung ist erst nach Erreichen dieser Schwelle möglich.

Beispielrechnung: Wie lange dauert die Umwandlung zur GmbH?

Jahresgewinn nach Steuern Сокращение (25 %) Dauer bis 25 000 € erreicht
20 000 € 5 000 € 5 Jahre
40 000 € 10 000 € 2,5 Jahre
100 000 € 25 000 € 1 Jahr

Wichtig: Die Umfirmierung zur GmbH ist kein Automatismus. Du kannst die UG auch mit einem Stammkapital von 25 000 € weiterführen – musst du aber nicht. Sobald die Schwelle erreicht ist, lohnt sich der Wechsel meist wegen eines besseren Bank-Images.

Haftung, Buchführung & Steuern für UG-Gesellschafter

Als Gesellschaft mit beschränkter Haftung bist du haftungsbeschränkt und haftest – wie bei der GmbH – im Regelfall in Höhe deiner Einlage. Aber: Die Haftungsbeschränkung ist nicht absolut.

Когда председатель правления UG действительно несёт личную ответственность?

  • Задержка подачи заявления о банкротстве: Кто не подаст заявление о банкротстве в случае неспособности платить или перекредитованности не позднее чем через три недели, несет личную ответственность и подвергается уголовной ответственности (§ 15a InsO).
  • Смешение личного и общественного имущества: Классическое применение ответственности при «смешении сфер».
  • Нарушение обязательства по сохранению капитала: Скрытые выплаты прибыли, выплаты участникам при убыточности баланса.
  • Налоговые обязательства: Руководители компании могут лично нести ответственность за подоходный налог и налог на добавленную стоимость (§ 69 НК).
  • Отсутствие дополнения о форме юридического лица: Кто в деловой коммуникации опускает «(ограниченная ответственность)», рискует столкнуться с претензиями о недействительности.
  • Взносы в социальное страхование: Непогашенные работнические доли = личная ответственность.

Налоговая нагрузка UG – конкретный расчет

UG подчиняется тем же налогам в Германии, что и её старшая сестра GmbH:

Налог Ставка Пример на 100 000 € прибыли
Корпоративный налог 15 % 15 000 €
Солидарный взнос 5,5 % от КН 825 €
Налог на торговую деятельность (коэффициент налогообложения 400 %) около 14 % 14 000 €
Общая нагрузка компании ≈ 30 % 29 825 €
Налог на доходы от капитала при выплатах 25 % + солидарный взнос на оставшуюся прибыль 70 175 € → около 18 500 €

При полной выплате учредителю остаётся около 51 700 € из 100 000 € прибыли – эффективная налоговая ставка около 48 %. При реинвестировании (реинвестирование в компанию) нагрузка значительно ниже, около 30 %.

Обязанности по ведению бухгалтерии UG:

УГ для недвижимости – это вообще возможно?

Bei einem Immobilien-Portal stellt sich die Frage: Kann ich mit einer UG (haftungsbeschränkt) eine Immobilie als Kapitalanlage kaufen? Die ehrliche Antwort: Ja, aber meistens ist es nicht die optimale Lösung.

Когда УГ для недвижимости работает

Lukinski's