Насколько высок налог на наследство в Германии?

Почему SPIEGEL говорит только о 1,5 процентах наследственного налога при наследовании крупных компаний – и откуда берётся это число? Обзор объясняет основные механизмы, показывает простой пример расчёта и перечисляет условия, а также типичные подводные камни.

Key Facts -

Что означает цифра 1,5 процента?

1. Исходная ситуация – без льгот

2. Скидка на наследование (85 % правило освобождения)

3. Опционная скидка (возможна полная освобождение)

4. Комбинация проектирования & отсрочки

5. Обзор расчёта

Кратко: Так вы платите всего 1,5 млн € налога

Если вы спрашиваете… нет ли в игре семейного фонда?

Что означает цифра 1,5 процента?

Как наследовать, что делать? Не зря наследственный налог также называют «глупым налогом». То есть, тот, кто не занимается этим, глуп. Почему? Вы увидите здесь очень быстро, как из 30 млн евро остаётся всего 1,5 млн евро налога.

1,5 процента — это не законный ставка налога, а эффективный средний показатель, который может возникнуть при наследовании очень крупных предприятий. Он возникает, когда правила освобождения для делового имущества, отсрочек и частичных списаний совпадают. Таким образом, только небольшая часть стоимости наследства подлежит налогообложению.

Вот конкретный пример расчёта, который показывает, как при наследовании предприятия на сумму 100 миллионов евро эффективная ставка налога падает с 30% до 1,5%. Очень коротко, чтобы было понятно.

Privatjet buchen: Beyond First ClassNeu von LukinskiPrivatjet buchen

1. Исходная ситуация – без льгот

Правовая ставка: 30 %

Расчет:
100 млн € × 30 % = 30 млн € Налог
→ Эффективная налоговая нагрузка: 30 %

2. Скидка на наследование (85 % правило освобождения)

Закон о наследственном и дарственном налоге (ErbStG) позволяет освобождение от налога на 85 % для делового имущества, если бизнес будет продолжен по крайней мере 5 лет.

Расчет:
100 млн € × 15 % = 15 млн € подлежащее налогообложению
15 млн € × 30 % = 4,5 млн € Налог
→ Эффективная налоговая нагрузка: 4,5 %

Оцените свой многоквартирный домСколько на самом деле стоит ваша недвижимость?Оцените свой многоквартирный дом

3. Опционная скидка (возможна полная освобождение)

Кто обязуется продолжать деятельность компании 7 лет и не сильно снижать фонд заработной платы, может даже подать заявление на 100 % освобождение от налога.

Расчет:
100 млн € × 0 % = 0 € налога
→ Эффективная налоговая нагрузка: 0 %

4. Комбинация проектирования & отсрочки

На практике часто встречается смесь:

Часть имущества выносится в структуры холдинга.
Налоговые платежи откладываются без процентов в течение 7 лет.
При «проверке потребности» налог может быть частично погашен.

Реальный эффект:
Вместо 4,5 млн € часто поступает только 1,5 млн € в налоговую инспекцию.
→ Эффективная налоговая нагрузка: 1,5 %

5. Обзор расчёта

Вот краткий обзор:

Шаг	Налоговая база	Налоговая нагрузка	Эффективная ставка
Без льгот	100 млн €	30 млн €	30 %
С 85 % освобождения	15 млн €	4,5 млн €	4,5 %
С холдингом & отсрочкой	5 млн €	1,5 млн €	1,5 %
С 100 % освобождением по опциону	0 €	0 €	0 %

Кратко: Так вы платите всего 1,5 млн € налога

С точки зрения закона государство может требовать 30 млн €. На практике предприниматель часто платит всего 1,5 млн € благодаря льготам, холдингам и отсрочкам.

Конец.

Если вы спрашиваете… нет ли в игре семейного фонда?

1,5 % из статьи SPIEGEL достигаются без семейного фонда — исключительно благодаря законодательной льготе для делового имущества. Семейный фонд может дополнять это, но не является причиной этой цифры.

Семейный фонд, напротив, представляет собой самостоятельный инструмент планирования. Он также может использоваться для оптимизации налогообложения, но другим способом:

С помощью семейного фонда можно передать имущество до наследования.
Таким образом можно избежать или отложить обязательства по наследственному налогу.
Однако здесь действуют другие правила: взимаются налоги на наследование, но с отсрочкой (например, каждые 30 лет).

В сочетании с оборотным капиталом семейный фонд может использоваться для дополнительной экономии на налогах, однако это отдельная стратегия.

Узнайте больше о: