Почему SPIEGEL говорит только о 1,5-процентном налоге на наследство для крупных компаний — и как эта цифра получается? В обзоре разъясняются важнейшие механизмы, приводится простой пример расчета, перечисляются условия и типичные «подводные камни».
Как вступить в наследство, что делать? Не зря налог на наследство еще называют«дурацким налогом«. Иными словами, глуп тот, кто с ним не сталкивается. Почему так? В этом можно убедиться очень быстро: 30 миллионов евро превращаются в налоговое бремя всего в 1,5 миллиона евро.
1,5 процента — это не установленная законом налоговая ставка, а средний эффективный показатель, который может быть получен в результате наследования очень крупных компаний. Она возникает, когда объединяются правила освобождения от налога на бизнес-активы, отсрочки и, в некоторых случаях, ремиссии. В результате лишь небольшая часть стоимости наследства облагается налогом.
Вот конкретный пример расчета, который показывает, как эффективная ставка налога снижается с 30 % до всего лишь 1,5 % для наследства компании стоимостью 100 миллионов евро. Очень коротко, чтобы было легко понять.
1-я отправная точка — без льгот
Нормативная ставка: 30 %
Расчет:
€ 100 млн × 30 % = € 30 млн налога
→ Эффективное налоговое бремя: 30 %
Закон о налоге на наследство и налоге на дарение (ErbStG) позволяет освободить от налога 85% активов бизнеса, если бизнес продолжается не менее 5 лет.
Расчет:
100 млн × 15 % = € 15 млн, подлежащих налогообложению
15 млн × 30 % = € 4,5 млн налога
→ Эффективная налоговая нагрузка: 4,5 %
3. освобождение от опционов (возможно 100 % освобождение от опционов)
Тот, кто обязуется продолжать деятельность компании в течение 7 лет и не уменьшать значительно фонд оплаты труда, может даже претендовать на 100-процентное освобождение от налогов.
Налоговые платежи откладываются без процентов на 7 лет.
Налог может быть частично отменен в случае«теста на нуждаемость«.
Это значит:
Настоящий эффект:
Вместо 4,5 млн евро налоговая служба часто получает только 1,5 млн евро.
→ Эффективная налоговая нагрузка: 1,5 %
5. обзор расчетов
Вот обзор:
Шаг
Налогооблагаемая сумма
Налоговое бремя
Эффективная ставка
Без скидки
100 миллионов евро
30 миллионов евро
30 %
С 85% освобождением
15 миллионов евро
4,5 миллиона евро
4,5 %
С удержанием и отсрочкой
5 миллионов евро
1,5 миллиона евро
1,5 %
Со 100 % отменой опционов
0 €
0 €
0 %
Вкратце: вы заплатите всего 1,5 миллиона евро налогов
По закону государство может потребовать 30 миллионов евро. В реальности компания-наследник часто платит только 1,5 миллиона евро из-за правил освобождения от налогов, холдингов и отсрочек.
Конец.
Если вам интересно… семейный фонд не участвует?
1,5 % из статьи в SPIEGEL достигаются без семейного фонда — исключительно благодаря освобождению бизнес-активов от налогов. Семейный фонд может иметь дополнительный эффект, но не является причиной этой цифры.
С другой стороны, семейный фонд — это самостоятельный инструмент структурирования. Он также может быть использован для оптимизации налогообложения, но другим способом:
При наличии семейного фонда активы могут быть переданы до получения наследства.
Это позволяет избежать или отсрочить уплату налога на наследство.
Однако здесь действуют иные правила: Налог на наследство уплачивается, но с задержкой во времени (например, каждые 30 лет).
В сочетании с бизнес-активами семейный фонд может использоваться для дополнительной экономии налогов, но это отдельная стратегия.
https://lukinski.ru/wp-content/uploads/2024/08/us-firma-grunden-rechtsformen-immobilien-mann-neu-new-york-brucke-hilfe-grundung.jpg8001200L_kinski/wp-content/uploads/2024/04/lukinski-logo-real-estate-investment-germany-house-villa-off-market-clean.svgL_kinski2025-09-06 13:00:572025-09-07 04:27:55Насколько высок налог на наследство в Германии? Пример расчета наследства в 100 миллионов евро + оптимизация налога
Тот, кто обязуется продолжать деятельность компании в течение 7 лет и не уменьшать значительно фонд оплаты труда, может даже претендовать на 100-процентное освобождение от налогов.
