Почему многие называют налог на наследство «дурацким налогом»? Потому что без планирования и консультаций вы часто платите гораздо больше, чем нужно. При грамотной стратегии вы можете использовать льготы, освобождения и структуры — и значительно снизить эффективный налог. Здесь я даю вам четкое представление о том, как работает налог на наследство в Германии, почему крупные наследства часто облагаются по более низкой ставке и какие существуют законные способы уменьшить бремя налога.
Налог на наследство (вместе с налогом на дарение) регулирует, что попадает в налоговые органы при передаче имущества. Решающее значение имеют налоговые скобки, льготы и предпочтительные типы активов. Важно: подарки считаются — и вы можете использовать многие льготы каждые десять лет. Это позволяет планировать на длительный срок и грамотно распределять активы.
Правовая основа: ErbStG + закон об оценочной деятельности
Налоговый класс зависит от близости к наследодателю. В классе I (супруги, дети, внуки) суммы, не облагаемые налогом, значительно выше, чем в классах II (например, братья и сестры) и III (неродные третьи лица). Кроме того, существуют специальные пенсионные надбавки (например, для супругов). Результат: значительная часть обычного наследства уже не облагается налогом благодаря льготам. Налогом облагается только излишек.
Семейный дом и отсрочки: Защита вашего дома
Семейный дом, занимаемый владельцем, может оставаться свободным от налога, если он приобретается супругом или детьми при соблюдении определенных условий (например, постоянное использование, период владения). В случае с недвижимостью или компаниями отсрочка также возможна, если уплата налога в противном случае поставила бы активы под угрозу. Это дает время для финансирования или реструктуризации без необходимости немедленной продажи.
Активы бизнеса: освобождение от налога на 85% или 100%
В случае унаследованного бизнеса применяется стандартное освобождение (85 %) или опционное освобождение (100 %), если соблюдены все условия (общая сумма заработной платы, период владения, соотношение административных активов). Это желательно с политической точки зрения: преемники компаний должны обеспечивать рабочие места, а не терпеть крах из-за налогового бремени. Для крупных состояний это рычаг снижения налогов.
Почему нужно экономить, если вы получили наследство? …и как?
При получении крупных наследств систематически используется льготный режим. Активы структурируются таким образом, чтобы как можно больше попало в «ящики», пользующиеся наибольшим спросом: бизнес-активы, жилая недвижимость (семейный дом), концепции узуфрукта и отложенные подарки. Это снижает налоговую базу и, следовательно, эффективную ставку налога. Исследования и ответы правительства показывают: В среднем крупные наследники часто платят лишь низкие однозначные проценты.
Эффективная нагрузка часто составляет всего несколько процентов
Причина: Освобождение + пособия + организация
Подарок вместо наследства (время играет за вас)
Узуфрукт: передача ценностей, сохранение использования
Многие семьи полагаются на так называемую Immobilien-GmbH, особенно в отношении крупных объектов недвижимости. Недвижимость переводится в бизнес-активы. Преимущество: на акции компании часто распространяются правила освобождения от налога до 85 % или даже 100 %. Кроме того, акции можно передавать поэтапно в течение нескольких поколений — часто в сочетании с подарками и правами на узуфрукт.
Семейный фонд: оптимизация постоянного налога
Семейный фонд объединяет активы и обеспечивает преемственность поколений. Поскольку фонд не умирает, традиционный налог на наследство не взимается. Вместо этого применяются более низкие текущие налоги. Эта модель часто используется для активов в двузначном диапазоне миллионов, чтобы обеспечить долгосрочное содержание и избежать высоких единовременных расходов.
Проектирование с учетом времени: использование десятилетнего цикла
Если вы начнете действовать заблаговременно, то сможете распределять имущество посредством дарения с интервалом в десять лет. Таким образом, вы сможете в несколько раз увеличить свою безналоговую льготу. Пример: родитель может передавать 400 000 евро на каждого ребенка каждые десять лет без уплаты налогов — при наличии двух детей это 800 000 евро на круг. В течение 20 или 30 лет это дает очень высокий безналоговый доход без риска наследования в конце концов.
Узуфрукт и жилищные права: Отдайте стоимость, сохраните контроль
С помощью зарезервированного узуфрукта вы передаете, например, недвижимость, но гарантируете доход от аренды или право пользования. Это снижает налоговую стоимость подарка, поскольку вычитается капитальная стоимость узуфрукта. Вы остаетесь финансово защищенным и в то же время более эффективно используете безналоговые льготы.
Почему «налог на глупость»? Плохое планирование стоит реальных денег
Если вы совсем не планируете, вы лишаете себя льгот, теряете освобождение от уплаты налогов (например, из-за несоблюдения сроков) или переходите на более высокие ставки из-за неблагоприятной структуры. Консультации помогают устранить пробелы: от организации режимов супружеской собственности до завещаний, процедур раздела, пред- и постнаследственных мероприятий и фондов. Разница между «ничегонеделанием» и «разумным планированием»: часто от десятков тысяч до миллионов.
Der Spiegel сообщает: «Наследники богатых компаний часто платят только 1,5 % налога». Возможно ли такое? Да. Умное планирование снижает налоговое бремя. Без планирования вы быстро заплатите почти 15 миллионов евро налога с наследства в 50 миллионов евро. При грамотном планировании налоговое бремя снижается до 1-5 %. Исследования, законы и примеры ясно показывают, что те, кто оптимизирует процесс на ранних этапах, экономят миллионы. Именно поэтому налог на наследство часто называют «дурацким налогом».
Полностью избежать налогов редко удается, но управлять ими можно. Главное: начать как можно раньше, распределить подарки по времени, определить наиболее предпочтительные виды активов, соблюдать правила хранения и начисления заработной платы и правильно использовать семейный дом. Чем больше активов, тем больше рычагов воздействия — и тем дороже обходятся ошибки. Своевременно получайте налоговые и юридические консультации, правильно документируйте все и планируйте по вариантам (наследство, дарение, фонд). Это превратит «дурацкий налог» в ловушку для расходов, которых можно избежать, и вы получите больше от своего наследства.
https://lukinski.ru/wp-content/uploads/2024/09/erbschaft-erbe-gewinn-geldanlage-spezial-diskret-anonym-tipps-sprechen-erfahrungen-gesschwisterpaar-berlin.jpg8001200L_kinski/wp-content/uploads/2024/04/lukinski-logo-real-estate-investment-germany-house-villa-off-market-clean.svgL_kinski2025-09-06 12:58:242025-09-06 13:08:09Почему налог на наследство также известен как «налог на глупость»?
