Подоходный налог (ESt): формы, основная таблица, налог на заработную плату и др.
Подоходный налог — Большинство легальных форм бизнеса подлежат налогообложению. В зависимости от организационно-правовой формы, подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог с оборота, торговый налог и/или налог на прирост капитала подлежат уплате по закону. При определенных обстоятельствах некоторые компании могут быть освобождены от одного или нескольких из этих видов налогов. Какую сумму подоходного налога я должен заплатить? Как рассчитать подоходный налог? Какую сумму подоходного налога я плачу? С чего я плачу подоходный налог? Обзор! Назад к: Налоги.
Подоходный налог (ESt) — Налог для физических лиц
Подоходный налог — сокращенно ESt — обычно взимается с доходов физических лиц в зависимости от их платежеспособности. Под доходом понимается сумма всех заработанных доходов в соответствии с Законом о подоходном налоге (EStG) минус сумма всех вычетов, соответствующих налоговому законодательству — например, любых пособий. Физические лица, подлежащие налогообложению, делятся на самозанятых, которые, как правило, сами платят подоходный налог, и работников, у которых подоходный налог удерживается работодателем в виде налога на заработную плату и уплачивается в налоговую инспекцию от их имени.
Прочие налоги для компаний:
- Корпоративный подоходный налог (KSt)
- Налог на прирост капитала (KapESt)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Торговый налог (GewSt)
Если вы хотите узнать больше о налогах для риэлторских компаний, вы можете ознакомиться с информацией здесь:
Подоходный налог в деталях — взимание, начисление и налоговые обязательства
Как совместный налог, доходы от этого налога делятся между федеральным правительством, землями и муниципалитетами. Муниципалитеты получают ставку, действующую в соответствии с федеральным законодательством — в настоящее время это 15 процентов от налога на заработную плату и начисленного подоходного налога — в то время как оставшаяся сумма идет федеральному правительству и землям в равных долях. В целом, все физические лица подлежат подоходному налогу и должны платить налог на доходы, полученные от индивидуальной и несамостоятельной трудовой деятельности. Основные принципы законодательства о подоходном налоге заключаются в следующем:
- Чистый принцип
- Принцип периодичности
- Принцип мирового дохода
- Принцип градуированных налоговых ставок
- Налогообложение в зависимости от платежеспособности
Физические лица, проживающие в Германии, подлежат неограниченной налоговой ответственности; физические лица, проживающие за рубежом и получающие доход в Германии, подлежат ограниченной налоговой ответственности.
Пособие для низкооплачиваемых работников и вычитаемые расходы на ведение бизнеса
Физические лица с низким доходом могут использовать пособие на себя в размере до 9 168 евро — это относится как к доходам от индивидуальной трудовой деятельности, так и к доходам от несамостоятельной трудовой деятельности. Предприниматели, имеющие обязательства по подоходному налогу, могут также заявить следующие вычитаемые расходы на ведение бизнеса, чтобы уменьшить свою прибыль и, как следствие, налогооблагаемый доход:
- Расходы на аренду
- Расходы на автомобиль
- Расходы на персонал
- Амортизация
- Вычитаемый входной налог
- Уплаченный налог с оборота
- Закупки товаров и услуг
- Расходы на малоценные активы
Какие компании облагаются налогом на прибыль?
С большинства физических лиц взимается подоходный налог. Поэтому данный вид налога особенно актуален для индивидуальных предпринимателей (EU) и компаний BGB (GbR). Кроме того, полные товарищества (OHG) и товарищества с ограниченной ответственностью (KG) обычно облагаются подоходным налогом. Однако подоходный налог может быть обязательным и для общества с ограниченной ответственностью (GmbH) или акционерного общества (AG), если это применимо.
Такие товарищества, как полное товарищество (OHG) или коммандитное товарищество (KG), в принципе не облагаются корпоративным или подоходным налогом, в то время как физические и юридические лица со статусом партнера, входящие в них, облагаются. Прибыль, полученная партнерством, подлежит единому и раздельному определению и распределяется непосредственно между отдельными партнерами в соответствии с их организационно-правовой формой: Юридические лица должны отчислять свою долю прибыли в корпоративный налог, физические лица — в подоходный налог.
- Партнерские отношения: Физические лица с долей прибыли
Формы корпоративного права с первого взгляда
Более подробную информацию о различных правовых формах вы можете найти по следующим ссылкам. Начиная с индивидуального предпринимательства и зарегистрированных трейдеров… различным товариществам и корпорациям… другим компаниям, таким как семейный фонд — все основные аспекты формирования, ответственности, налогового бремени и многое другое объясняются просто и понятно! Прежде всего, обзор отдельных организационно-правовых форм компаний:
- ÐндивидÑалÑное пÑедпÑинимаÑелÑÑÑво (ÐС)
- Фрилансер
- Мелкие торговцы
- Зарегистрированные трейдеры (e. K.)
- Молчаливые общества
- Компании BGB / гражданско-правовое партнерство (GbR)
- ÐаÑÑнеÑÑкие оÑноÑениÑ
- Коммандитное товарищество (КГ)
- Полное товарищество (OHG)
- ÐбÑеÑÑво Ñ Ð¾Ð³ÑаниÑенной оÑвеÑÑÑвенноÑÑÑÑ Ð¸ коммандиÑное ÑоваÑиÑеÑÑво(GmbH & Co KG)
- ÐбÑеÑÑво Ñ Ð¾Ð³ÑаниÑенной оÑвеÑÑÑвенноÑÑÑÑ Ð¸ полное ÑоваÑиÑеÑÑво(GmbH & Co OHG)
- ÐоÑпоÑаÑии
- ÐÑкÑÑÑое акÑионеÑное обÑеÑÑво (AG)
- AG & Co KGaA
- Товарищество с ограниченной ответственностью (KGaA)
- ÐбÑеÑÑво Ñ Ð¾Ð³ÑаниÑенной оÑвеÑÑÑвенноÑÑÑÑ (GmbH)
- ГмбХ и Ко КГаА
- Предпринимательская компания / UG (с ограниченной ответственностью)
- ÐвÑопейÑÐºÐ°Ñ ÐºÐ¾Ð¼Ð¿Ð°Ð½Ð¸Ñ / Societas Europaea (SE)
- SE & Co KGaA
- ÐÑкÑÑÑое акÑионеÑное обÑеÑÑво (AG)
- ÐÑÑгие компании
- Фонды / Семейные фонды
- Страховки
- Партнерские отношения
- Зарегистрированные ассоциации (e. V.)
- Зарегистрированные кооперативы (e. G.)
Налоги в Германии: список
Корпоративный налог (KSt), подоходный налог (ESt), налог на прирост капитала (KapESt), налог с оборота (USt), торговый налог (GewSt) — кто что платит? В этом обзоре различных видов налогов в Германии вы найдете соответствующие налоги для вас как физического лица и для вашей компании, в зависимости от того, какую организационно-правовую форму вы выбрали. Кроме того, после перечисления налогов: Как происходит налоговый цикл в отношении ежемесячного финансового отчета, годового финансового отчета и баланса? Небольшая информация для тех, кто создает свою первую компанию. Какие существуют налоги? Простые объяснения, определения, оптимизация налогов, представление о налогах.